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Después de emitidos los comprobantes de retención se procede a realizar el siguiente asiento<br />
contable por parte de la sociedad que tiene la categoría de Gran Contribuyente:<br />
Fecha: 2 de Septiembre de 2010 Comprobante de diario No.: 22<br />
CODIGO CUENTA PARCIAL DEBE HABER<br />
1107 Gastos y otros pagos anticipados $ 200,00<br />
110703 Alquileres (rentas)<br />
1101 Efectivo en caja $ 154,00<br />
110101 Caja general $ 154,00<br />
210105 IVA por pagar $ 26,00<br />
21010501 IVA-retenido a terceros $ 26,00<br />
2101 Cuentas y documentos por pagar $ 20,00<br />
210108 Retenciones a terceros por el ISR $ 20,00<br />
V/ Pago de alquiler de local.<br />
TOTALES $ 200,00 $ 200,00<br />
Después se realiza el llenado del Libro de Compras, para el posterior traslado de los valores<br />
registrados a la declaración del Impuesto a la Transferencia de Bienes Muebles y a la Prestación<br />
de Servicios y declaración de Pago a Cuenta e Impuesto Retenido Renta.<br />
2.17 RETENCIÓN POR PRESTACIÓN DE SERVICIO DE MOLINO O TRILLA<br />
La sociedad GLM, S.A. DE C.V., presta servicio de molino y trillado de granos básicos, el día dos<br />
de septiembre de dos mil diez, el señor Juan Pérez, quien ha sido catalogado como otro<br />
contribuyente por la Administración Tributaria, actuó como prestatario de servicio de molino de la<br />
sociedad GLM, S.A. DE C.V por lo que le fueron molidos 10 quintales de arroz en granza,<br />
además, según las publicaciones efectuadas por el Ministerio de Economía el precio de venta de<br />
quintal molido es de $ 10.00.<br />
CALCULOS<br />
Base Imponible $ 100,00<br />
IVA Percibido 5% $ 5,00<br />
IVA Débito Fiscal 13% $ 13,00<br />
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