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Fecha:7 de Septiembre de 2010 Comprobante de diario No.: 25<br />
CODIGO CUENTA PARCIAL DEBE HABER<br />
4105 Gastos de administración $2,000.00<br />
410511 Seminarios $2,000.00<br />
2102 Provisión Gastos $2,000.00<br />
210201 Provisión Proveedores $2,000.00<br />
V/ Registro de obligación contraída por asesoría, para ser<br />
pagado en el mes de enero 2011, haciendo la provisión<br />
dado que el gasto será deducible en el ejercicio<br />
2010.<br />
TOTALES $2,000.00 $2,000.00<br />
Luego el registro en el siguiente año cuando se haga efectivo el pago del servicio se realiza el<br />
siguiente asiento contable:<br />
Fecha:7 de Enero de 2011 Comprobante de diario No.: 26<br />
CODIGO CUENTA PARCIAL DEBE HABER<br />
2102 Provisión Gastos $ 2,000.00<br />
210201 Provisión Proveedores $ 2,000.00<br />
110307 Crédito fiscal-IVA $ 260.00<br />
11030701 IVA Por Compras Locales $ 260.00<br />
210108 Retenciones a terceros por el ISR $ 200.00 $ 200.00<br />
1101 Efectivo y equivalentes de efectivo $ 2,060.00<br />
110102 Bancos y otras instituciones financieras $ 2,260.00<br />
V/ Registro de obligación Pago por asesoría pagado en<br />
el mes de enero 2011, haciendo la provisión en ISR<br />
dado que se presentara el gasto en el ejercicio 2010<br />
TOTALES $ 2,260.00 $ 2,260.00<br />
El respectivo comprobante de retención de Impuesto sobre la Renta se le entregará al proveedor<br />
en el año 2011, cuando tenga derecho a ese gasto.<br />
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