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2.20 RETENCIONES A EMPRESA AMPARADA BAJO LA LEY DE SERVICIOS
INTERNACIONALES
El día 30 de septiembre del 2010 la empresa GLM, S.A DE C.V se vio con la necesidad de
contratar los servicios de estudio de mercado para decidir si es factible lanzar una nueva marca
en El Salvador, la empresa contratada denominada Asesoría Financiera Mercados, cuenta con
los beneficios amparados en el Régimen de la Ley de Servicios Internacionales, el costo de esta
asesoría ascendió a un monto de $2,000.00.
Desarrollo:
CALCULOS
Base Imponible $ 2000.00
ISR 1.5% $ 30.00
IVA 13% $ 260.00
IVA Retención 1% $ 20.00
La prestación de servicios al mercado nacional sólo podrá realizarse a contribuyentes
debidamente inscritos en el Registro de Contribuyentes del Impuesto a la Transferencia de
Bienes Muebles y a la Prestación de Servicios, dichas prestaciones causarán el Impuesto sobre
la Renta, el de Transferencia de Bienes Muebles y a la Prestación de Servicios e impuestos
municipales correspondientes; el prestador de servicios en este caso la empresa Asesoría
Financiera Mercados adquiere la calidad de sujeto pasivo respecto de todos los tributos que se
generen por realzar transacciones con GLM, S.A DE C.V siendo del mercado nacional, por lo
cual se les realiza la retención del 1.5% del Impuesto Sobre La Renta, asimismo el 1% de
retención de IVA, esto conforme al artículo 8 de la Ley de Servicios Internacionales.
Luego de realizar los cálculos se procede a realizar el siguiente asiento contable, reflejando la
cuenta de gasto en el área de ventas ya que es en función de lanzar una marca al mercado, y
también se refleja el pasivo para la empresa GLM, S.A DE C.V ya que debe de enterar las
retenciones efectuadas a la empresa Asesoría Financiera Mercados.
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