Descargar (1431Kb)

2.16 RETENCIÓN DEL IMPUESTO A LA TRANSFERENCIA DE BIENES MUEBLES Y A
LA PRESTACIÓN DE SERVICIOS A SUJETOS PASIVOS NO INSCRITOS
La sociedad GLM, S.A. DE C.V, en el mes de septiembre de dos mil diez contrata el servicio de
arrendamiento de un bien inmueble, el cual es propiedad de una persona natural que no se
encuentra inscrita como contribuyente del Impuesto a la Transferencia de Bienes Muebles y a la
Prestación de Servicios, por el cual cancela cuotas mensuales de $ 200.00.
CALCULOS
Base Imponible $ 200,00
IVA Retención 13% $ 26,00
ISR 10% $ 20,00
En base al artículo 162 inciso séptimo del Código Tributario se efectúa la retención del 13 % en
concepto de anticipo del Impuesto a la Transferencia de Bienes Muebles y a la Prestación de
Servicios por que se está efectuando una operación de arrendamiento con una persona que no
está inscrita como contribuyente del IVA.
En base al artículo 156 del código tributario se efectúa la retención del 10% en concepto de
anticipo de Impuesto sobre la Renta.
Posteriormente se emite el Comprobante de Retención de IVA, que para este caso el Impuesto
retenido es del 13%.
70