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B) CÁLCULO DEL ANTICIPO A CUENTA DEL IVA: VÍA PERCEPCIÓN CUANDO CREDICARD, S.A.
LIQUIDA OPERACIONES A SUS AFILIADOS
Valor neto de IVA a cobrar por
GLM, S.A. DE C.V, sujeto a
percepción por parte de Credicard,
S.A.
2% de anticipo a cuenta del
Impuesto IVA, artículo 162-A inciso
1º y 5º del Código Tributario.
$ 2,500.00 $ 50.00 $ 50.00
Valor total percibido que deberá
enterarse a la Dirección General de
Tesorería o instituciones
financieras sin deducción alguna
Luego de realizado los cálculos de anticipo a cuenta presentamos el registro contable que realiza
GLM, S.A DE C.V, en el cual se refleja el valor que debe cobrar a Credicard, S.A
Fecha: 9 de Septiembre de 2010 Comprobante de diario No.: 19
CODIGO CUENTA PARCIAL DEBE HABER
1103 Cuentas y documentos por cobrar $2,825.00
11031 Cuentas por cobrar a Credicard, S.A $2,825.00
21010503 IVA-debito fiscal por ventas locales $325.00
2101050302 Debito a contribuyentes $325.00
5101 Ventas
Ventas - tarjetas de crédito $2,500.00 $2,500.00
V/ Registro de provisión de cobro a Credicard, S.A.
TOTALES $2,825.00 $2,825.00
Fecha: 9 de Septiembre de 2010
Comprobante de diario No.: 20
CODIGO CUENTA PARCIAL DEBE HABER
1101 Efectivo y Equivalentes de Efectivo $ 2,746.75
110102 Bancos y otras instituciones financieras $ 2,746.75
4104 Gastos de ventas y distribución $ 25.00
Gastos tarjetas $ 25.00
110307 Crédito fiscal-IVA $ 3.25
11030701 IVA por compras locales $ 3.25
1103 Cuentas y documentos por cobrar $ 2,775.00
Cuentas por cobrar a Credicard, S.A de C.V.
V/ Registro cancelación de deuda, gastos de venta y
crédito fiscal.
TOTALES
$ 2,775.00 $ 2,775.00
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