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Annexe aux comptes consolidés
montant de 20.956 milliers d’euros, le «badwill» dégagé est de 13.371 milliers d’euros. Conformément aux normes IFRS,
cet écart d’acquisition négatif a été constaté immédiatement en résultat. Consécutivement à l’augmentation de capital
réalisée au second semestre le pourcentage de détention dans CP Banque a été porté à 90,12 % au 31 décembre 2007. La
contribution de CP Banque au résultat du Groupe depuis son entrée dans le périmètre est de - 1.262 milliers d’euros.
Le pôle Gestion pour Compte de Tiers s’est élargi
avec l’acquisition, au quatrième trimestre 2007, du
groupe CLS. Celui-ci, composé de la société CLS et de
ses trois filiales : GESNOV, SL2A et SOGETEX, développe
son activité dans la gestion et l’administration de biens
ainsi que dans la transaction immobilière et dispose à
cet égard des droits d’usage de la marque « Colliers »
au titre de différents engagements et contrats. Cette
acquisition s’inscrit dans le projet du groupe UFG de
créer un pôle de Property Management par l’intermédiaire
de sa filiale UFG PM. Le prix total des titres acquis
est de 9.219 milliers d’euros (réglés en numéraire pour
3.972 milliers d’euros et par création de titres UFG PM
pour le solde). Dans l’hypothèse où, d’ici le 31/12/2009 ;
la société Colliers International Property Consultant
notifierait par écrit l’agrément, sans condition, par les
membres du réseau Colliers, de la prise de contrôle de CLS
par UFG PM, cette valorisation de 100 % de CLS serait
augmentée de 2.000 milliers d’euros pour être portée à
11.219 milliers d’euros. Ainsi l’analyse du prix d’acquisition
ne peut-elle être définitive et devra être reconsidérée dans
les 12 mois à venir, comme le prévoit IFRS 3.
Le bilan simplifié de CLS et ses filiales à l’entrée dans le groupe était le suivant :
ACTIF
Actifs financiers disponibles à la vente 26
PASSIF
en milliers d’euros
Prêts et créances sur les EC 5 064 Dettes envers les Ets de crédit 268
Prêts et créances sur la clientèle 1 588 Dettes envers la clientèle 1 764
Comptes de régul. et actifs divers 6 940 Comptes de régul. et passifs divers 11 767
Immobilisations corp. et LF preneur 185 Provisions pour risques et charges 172
Immobilisations incorporelles 1 179 Capitaux propres - Part du Groupe 1 011
Total ACTIF 14 982 Total PASSIF 14 982
Les capitaux propres retraités à l’entrée dans le périmètre sont de 1.011 milliers d’euros. La part du groupe, qui détient CLS
à hauteur de 69,63 %, est de 704 milliers d’euros ; la part groupe du prix d’acquisition des titres étant de 7.421 milliers
d’euros, un écart d’acquisition positif de 6.717 milliers d’euros a été dégagé. Cet écart est enregistré à l’actif du bilan.
La contribution de CLS et de ses filiales au résultat du groupe depuis leur entrée dans le périmètre est de - 91 milliers
d’euros.
II Périmètre, méthodes et principes de consolidation
1. Méthodes de consolidation
La méthode de consolidation pratiquée est différente
selon que l’entité consolidante exerce un contrôle exclusif,
conjoint ou une influence notable sur l’entreprise détenue.
Ainsi, et selon le type de contrôle, la méthode de
consolidation peut être :
• l’intégration globale, visant à reprendre les comptes
des entreprises consolidées après retraitements
éventuels et éliminations des opérations réciproques.
Cette méthode s’applique en cas de contrôle exclusif :
il y a présomption de contrôle exclusif lorsque le
groupe détient, directement ou indirectement, une
participation majoritaire en capital et, soit la majorité
des droits de vote, soit le pouvoir de nommer la
majorité des membres des organes d’administration,
de direction ou de surveillance, ou lorsque le groupe
exerce une influence dominante,
• l’intégration proportionnelle, visant à pratiquer les
mêmes opérations de retraitement et éliminations
proportionnellement au contrôle exercé. L’intégration
proportionnelle est appliquée aux entités sous
contrôle conjoint,
• la mise en équivalence qui consiste à substituer à la
valeur comptable des titres détenus, la quote‐part
des capitaux propres (y compris le résultat). Cette
méthode s’applique lorsque le groupe exerce une
influence notable (pouvoir de participation aux
politiques financières et opérationnelles).