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Annexe aux comptes consolidés montant de 20.956 milliers d’euros, le «badwill» dégagé est de 13.371 milliers d’euros. Conformément aux normes IFRS, cet écart d’acquisition négatif a été constaté immédiatement en résultat. Consécutivement à l’augmentation de capital réalisée au second semestre le pourcentage de détention dans CP Banque a été porté à 90,12 % au 31 décembre 2007. La contribution de CP Banque au résultat du Groupe depuis son entrée dans le périmètre est de - 1.262 milliers d’euros. Le pôle Gestion pour Compte de Tiers s’est élargi avec l’acquisition, au quatrième trimestre 2007, du groupe CLS. Celui-ci, composé de la société CLS et de ses trois filiales : GESNOV, SL2A et SOGETEX, développe son activité dans la gestion et l’administration de biens ainsi que dans la transaction immobilière et dispose à cet égard des droits d’usage de la marque « Colliers » au titre de différents engagements et contrats. Cette acquisition s’inscrit dans le projet du groupe UFG de créer un pôle de Property Management par l’intermédiaire de sa filiale UFG PM. Le prix total des titres acquis est de 9.219 milliers d’euros (réglés en numéraire pour 3.972 milliers d’euros et par création de titres UFG PM pour le solde). Dans l’hypothèse où, d’ici le 31/12/2009 ; la société Colliers International Property Consultant notifierait par écrit l’agrément, sans condition, par les membres du réseau Colliers, de la prise de contrôle de CLS par UFG PM, cette valorisation de 100 % de CLS serait augmentée de 2.000 milliers d’euros pour être portée à 11.219 milliers d’euros. Ainsi l’analyse du prix d’acquisition ne peut-elle être définitive et devra être reconsidérée dans les 12 mois à venir, comme le prévoit IFRS 3. Le bilan simplifié de CLS et ses filiales à l’entrée dans le groupe était le suivant : ACTIF Actifs financiers disponibles à la vente 26 PASSIF en milliers d’euros Prêts et créances sur les EC 5 064 Dettes envers les Ets de crédit 268 Prêts et créances sur la clientèle 1 588 Dettes envers la clientèle 1 764 Comptes de régul. et actifs divers 6 940 Comptes de régul. et passifs divers 11 767 Immobilisations corp. et LF preneur 185 Provisions pour risques et charges 172 Immobilisations incorporelles 1 179 Capitaux propres - Part du Groupe 1 011 Total ACTIF 14 982 Total PASSIF 14 982 Les capitaux propres retraités à l’entrée dans le périmètre sont de 1.011 milliers d’euros. La part du groupe, qui détient CLS à hauteur de 69,63 %, est de 704 milliers d’euros ; la part groupe du prix d’acquisition des titres étant de 7.421 milliers d’euros, un écart d’acquisition positif de 6.717 milliers d’euros a été dégagé. Cet écart est enregistré à l’actif du bilan. La contribution de CLS et de ses filiales au résultat du groupe depuis leur entrée dans le périmètre est de - 91 milliers d’euros. II Périmètre, méthodes et principes de consolidation 1. Méthodes de consolidation La méthode de consolidation pratiquée est différente selon que l’entité consolidante exerce un contrôle exclusif, conjoint ou une influence notable sur l’entreprise détenue. Ainsi, et selon le type de contrôle, la méthode de consolidation peut être : • l’intégration globale, visant à reprendre les comptes des entreprises consolidées après retraitements éventuels et éliminations des opérations réciproques. Cette méthode s’applique en cas de contrôle exclusif : il y a présomption de contrôle exclusif lorsque le groupe détient, directement ou indirectement, une participation majoritaire en capital et, soit la majorité des droits de vote, soit le pouvoir de nommer la majorité des membres des organes d’administration, de direction ou de surveillance, ou lorsque le groupe exerce une influence dominante, • l’intégration proportionnelle, visant à pratiquer les mêmes opérations de retraitement et éliminations proportionnellement au contrôle exercé. L’intégration proportionnelle est appliquée aux entités sous contrôle conjoint, • la mise en équivalence qui consiste à substituer à la valeur comptable des titres détenus, la quote‐part des capitaux propres (y compris le résultat). Cette méthode s’applique lorsque le groupe exerce une influence notable (pouvoir de participation aux politiques financières et opérationnelles).
67 2. Périmètre Le périmètre de consolidation du groupe CMNE au 31 décembre 2007 est détaillé dans les tableaux suivants qui indiquent la contribution de chaque entité au résultat du groupe. Périmètre Nationalité F / E Date de clôture Pourcentage contrôle intérêt Contribution au résultat (en K€) Méthode d’intégration (1) 1. Entreprises à caractère financier 1.1 Établissements de crédit > Caisses de crédit Mutuel + Caisse Fédérale du CMNE + Fédération du CMNE > Banque Commerciale du Marché Nord Europe (base consolidée) 4 place Richebé 59000 LILLE F 12/07 100 100 46 421 Mère F 12/07 100 100 9 881 IG > Banque Delubac - 16 Place Saléon-Terras - 07160 LE CHEYLARD F 12/07 20,98 20,98 236 MEE > CMNE Belgium (base consolidée) Avenue des Arts 6-9 - 1210 BRUXELLES E 12/07 100 100 2 928 IG > Créfidis - 61 avenue Halley - 59667 VILLENEUVE D’ASCQ F 12/07 50 50 -490 IP 1.2 Établissements financiers autres que 1.1 > FCP Richebé Gestion - 173 Boulevard Haussmann - 75008 PARIS F 12/07 99,62 99,3 7 438 IG > Haussmann Gestion - 173 Boulevard Haussmann - 75008 PARIS F 12/07 100 100 2 135 IG > Nord Europe Gestion - 173 Boulevard Haussmann - 75008 PARIS F 12/07 100 100 827 IG 1.3 Autres entreprises à caractère financier > SDR Normandie 2 rue Andréï Sakharov - BP148 - 76135 MONT-S t -AIGNAN F 12/07 99,86 99,86 675 IG 2. Entreprises non financières 2.1 Assurances > Nord Europe Assurances (base consolidée) 173 Boulevard Haussmann - 75008 PARIS F 12/07 100 100 19 768 IG 2.2 Services > Actéa Environnement - 4 Place Richebé 59000 LILLE F 12/07 100 100 71 IG > CMNE Environnement - 4 Place Richebé - 59000 LILLE F 12/07 100 100 -5 IG > CMN TEL - 135 Boulevard de la Liberté - 59000 LILLE F 12/07 100 100 184 IG > Euro-<strong>Info</strong>rmation - 34 Rue du Wacken - 67000 STRASBOURG F 12/07 10,45 10,45 6 669 MEE > Financière Nord Europe (ex FMA) - 4 Place Richebé - 59000 LILLE F 12/07 100 100 -46 IG > GIE CMN Gestion - 4 Place Richebé 59000 LILLE F 12/07 100 100 0 IG > GIE CMN Prestations - 4 Place Richebé 59000 LILLE F 12/07 100 100 0 IG > L’Immobilière du CMN (base consolidée) 4 Place Richebé 59000 LILLE F 12/07 100 100 1 869 IG > Sicorfé SNP rue Pierre et Marie Curie - 62223 S t LAURENT BLANGY F 12/07 92,29 92,29 139 IG > Sicorfé Maintenance rue Pierre et Marie Curie - 62223 S t LAURENT BLANGY F 12/07 34 31,38 119 MEE > Transactimmo - 1 Rue Arnould de Vuez - 59000 LILLE F 12/07 100 100 33 IG 2.3 Industrie 2.4 Holding non financier > Groupe UFG (ex NEAM. base consolidée) 173 Boulevard Haussmann - 75008 PARIS F 12/07 100 100 31 012 IG > Société d’Investissements et de Participations du Nord (base consolidée) 4 Place Richebé 59000 LILLE F 09/07 100 100 -908 IG Total 128 956 (1) MEE : Mise En Equivalence ; IP : Intégration Proportionnelle ; IG : Intégration Globale
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