2011 - EnerPrev

3. Resumo das principais práticascontábeisAs práticas contábeis mais relevantes adotadassão as seguintes:3.1 Fluxo dos investimentosa. Títulos e valores mobiliários - Rendafixa e renda variávelA PREVIC estabeleceu critérios para registroe avaliação contábil dos títulos e valoresmobiliários, cujos efeitos foram reconhecidosno resultado do período. (DMAL e DMPS)Nos termos da Resolução CMN nº. 3.792de 24 de setembro de 2009 e CGPC n°04 de 30 de janeiro de 2002 , os títulos evalores mobiliários são classificados em duascategorias, de acordo com a intenção denegociação da administração na data daaquisição, atendendo aos seguintes critériosde contabilização:• Títulos para negociação - Os títulos evalores mobiliários adquiridos com opropósito de serem frequentementenegociados, independentemente doprazo a decorrer da data de aquisição,são ajustados pelo valor de mercadoe seus efeitos reconhecidos em contaespecífica na demonstração do resultadodo exercício. (DMAL e DMPS).• Títulos mantidos até o vencimento - Ostítulos e valores mobiliários, exceto asações não resgatáveis, para os quaishaja a intenção e capacidade financeirapara sua manutenção até o vencimento,são avaliados pelo custo de aquisição,acrescidos dos rendimentos auferidos atéa data do balanço em contrapartida aoresultado do exercício. (DMAL e DMPS)• Ações de companhias abertas -Avaliadas pela cotação de fechamentodisponível no último pregão do mês ou,na falta desta, a cotação mais recenteem pregões anteriores, publicadas noBoletim Diário de cada Bolsa. A variaçãooriunda da comparação entre osvalores contábeis e os de mercado éapropriada diretamente ao resultado doexercício. As quotas de fundos de açõessão registradas pelo custo de aquisição,ajustado mensalmente pela variação dasrespectivas quotas.b. Investimentos imobiliáriosSão registrados ao custo de aquisição ouconstrução reavaliado periodicamente. Adepreciação das edificações é calculadapelo método linear, à taxa anual de 2%ou percentual correspondente à vidaútil remanescente estimada em laudotécnico de avaliação e sua contrapartidaé lançada como despesa no fluxo dosinvestimentos.A Entidade reavalia seus imóveis deacordo com a Resolução nº 3.792, de24 de setembro de 2009, do ConselhoMonetário Nacional - CMN, que instruias entidades fechadas de previdênciacomplementar a efetuarem reavaliaçõesde sua carteira imobiliária a cada 3 anos,sendo a última realizada em dezembrode 2011. O resultado da reavaliação foireconhecido neste exercício.c. Operações com participantesRegistram as operações de empréstimosconcedidos a participantes (ativos eassistidos) e estão demonstrados pelos saldosoriginais dos empréstimos, acrescidos dosencargos auferidos até a data do balanço.A Entidade, em 2011 constituiu provisãopara devedores duvidosos sobre operaçõesRelatório Anual 2011 78