Ekonomisk redovisning
Finansiell analys 35 Årets resultat för <strong>Varbergs</strong> <strong>kommun</strong> är ett överskott på 91 mnkr. År <strong>2011</strong> blev ytterligare ett år då resultatet överstiger den antagna budgetens. Främsta orsaken till detta är att skatteintäkterna blev nästan 40 mnkr högre än budgeterat. Återhämtningen efter finanskrisen 2008 har gått snabbare än enligt tidigare beräkningar. Sveriges Kommuner och Landsting, SKL, som beräknar skatteintäkterna har därför höjt prognoserna vid flera tillfällen under det gångna året. Nettokostnaderna har ökat med 6,4 %. <strong>2011</strong> hade <strong>kommun</strong>en inga direkta intäkter i samband med markförsäljning såsom 2010 då Kanngjutaren och Lorensberg såldes. Skatteintäkter och statsbidrag har ökat med 3,5 %. Det tillfälliga konjunkturstöd som förstärkte statbidragen 2010 upphörde till <strong>2011</strong>. För att på lång sikt behålla en god finansiell hushållning är det viktigt att nettokostnadsökningen inte överstiger utvecklingen av skatteintäkter och generella statsbidrag. Större andel går till verksamheten Ett sätt att mäta <strong>kommun</strong>ens ekonomiska ställning är att se hur stor del av intäkterna som används i den löpande verksamheten. Verksamheternas nettokostnader ska styras av hur <strong>kommun</strong>ens viktigaste finansieringskällor, skatteintäkter och utjämningsbidrag, utvecklas. Till detta kommer ett mindre bidrag från finansnettot. Verksamhetens nettokostnader, exklusive avskrivningar, tog under <strong>2011</strong> i anspråk 93 % av skatteintäkter, utjämningsbidrag och finansnetto. Det var drygt två procentenheter mer än 2010. Avskrivningarnas andel var 3,4 % vilket är oförändrat mot föregående år. Totalt användes 96,3 % av skatteintäkter, utjämningsbidrag och finansnetto, jämfört med 93,8 % år 2010. Finansnettot är skillnaden mellan ränteintäkter och räntekostnader. Årets finansnetto är drygt 7 mnkr och ligger på samma nivå som föregående år. Däremot har både finansiella intäkter och kostnader ökat med 30 mnkr. Förändringen beror främst på att <strong>kommun</strong>ens internbank, med lånen för bolagen i <strong>Varbergs</strong> Stadshus, ingår i sin helhet i redovisningen för <strong>2011</strong>. Lägre personalomkostnad Personalomkostnader inkluderar arbetsgivaravgifter, avtalsförsäkringar och pensionsavgifter. Personalomkostnadspålägget budgeterades till 39,5 % enligt SKLs rekommendation. Den faktiska kostnaden, som ska täckas av personalomkostnadspålägget, motsvarade 37,7 % för <strong>2011</strong>. Orsaken till skillnaden är att <strong>kommun</strong>ens lönestruktur ger något lägre sociala avgifter samt att Sveriges <strong>kommun</strong>er även <strong>2011</strong> fått betydligt Finansiell analys • Ekonomisk redovisning 2002 2003 2004 2005 2006 2007 2008 2009 2010 <strong>2011</strong> FINANSIELLA NYCKELTAL Nettokostnader/invånare, tkr 31,1 32,8 33,2 34,2 35,4 36,8 38,4 39,2 39,2 41,4 Förändring av nettokostnader, % 5,7 6,1 2,2 3,6 4,4 3,9 5,4 2,1 1,0 6,4 Förändring av skatter och statsbidrag, % 6,6 3,8 2,1 5,3 5,4 4,2 5,2 0,9 5,7 3,5 Finansnetto, mnkr -1,9 -5,2 -6,9 -7,2 -3,3 12,9 9,2 7,3 7,6 7,5 Andel av skatter och generella statsbidrag, % -0,1 -0,3 -0,4 -0,1 -0,2 0,6 0,4 0,3 0,3 0,3 Resultat exklusive avskrivningar och extraordinära poster, mnkr 114,4 77,2 86,9 125,6 151,4 182,0 185,9 122,1 232,8 176,3 Andel av skatter och generella statsbidrag, % 6,7 4,5 4,8 6,5 7,4 8,5 8,2 5,3 9,6 7,0 Förändring av eget kapital, mnkr 59,8 22,2 19,1 612,1 76,9 101,1 98,5 43,1 151,4 91,4 Andel av skatter och generella statsbidrag, % 3,5 1,2 1,1 31,7 3,8 4,7 4,3 1,9 6,3 3,6 Omsättningstillgångar, tkr/inv 3,9 2,1 2,7 3,1 3,3 4,8 6,0 10,5 11,4 9,8 Anläggningstillgångar, tkr/inv 27,8 31,2 32,3 44,8 48,1 49,3 51,4 42,2 64,9 67,1 Skulder, tkr/inv 12,5 13,8 15,3 17,3 19,8 19,6 21,3 13,6 35,8 50,0 Eget kapital, tkr/inv 19,3 19,6 19,8 30,6 31,7 33,1 34,5 34,8 37,0 38,4 Soliditet 61,0 59,0 56,0 64,0 61,0 61,0 60,0 60,5 45,8 47,2 inkl. ansvarsförbindelse för pensioner 20,0 19,0 18,0 36,0 28,0 25,0 25,0 25,1 21,7 20,2 Investeringarnas finansiering Egenfinansiering, % 47,0 33,0 58,0 59,0 68,0 100,0 100,0 100,0 100,0 100,0 Försäljning av anläggningstillgångar, % 17,0 1,0 8,0 9,0 8,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 Långfristig upplåning, % 36,0 66,0 34,0 32,0 24,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0