Årsredovisning 2011 - Varbergs kommun

Finansiell analys
35
Årets resultat för Varbergs kommun är ett överskott på 91
mnkr. År 2011 blev ytterligare ett år då resultatet överstiger
den antagna budgetens. Främsta orsaken till detta är att
skatteintäkterna blev nästan 40 mnkr högre än budgeterat.
Återhämtningen efter finanskrisen 2008 har gått snabbare
än enligt tidigare beräkningar. Sveriges Kommuner
och Landsting, SKL, som beräknar skatteintäkterna
har därför höjt prognoserna vid flera tillfällen under
det gångna året.
Nettokostnaderna har ökat med 6,4 %. 2011 hade
kommunen inga direkta intäkter i samband med
markförsäljning såsom 2010 då Kanngjutaren och
Lorensberg såldes. Skatteintäkter och statsbidrag har
ökat med 3,5 %. Det tillfälliga konjunkturstöd som
förstärkte statbidragen 2010 upphörde till 2011. För
att på lång sikt behålla en god finansiell hushållning
är det viktigt att nettokostnadsökningen inte överstiger
utvecklingen av skatteintäkter och generella
statsbidrag.
Större andel går till verksamheten
Ett sätt att mäta kommunens ekonomiska ställning är
att se hur stor del av intäkterna som används i den löpande
verksamheten. Verksamheternas nettokostnader
ska styras av hur kommunens viktigaste finansieringskällor,
skatteintäkter och utjämningsbidrag, utvecklas.
Till detta kommer ett mindre bidrag från finansnettot.
Verksamhetens nettokostnader, exklusive avskrivningar,
tog under 2011 i anspråk 93 % av skatteintäkter,
utjämningsbidrag och finansnetto. Det var drygt två
procentenheter mer än 2010. Avskrivningarnas andel
var 3,4 % vilket är oförändrat mot föregående år. Totalt
användes 96,3 % av skatteintäkter, utjämningsbidrag
och finansnetto, jämfört med 93,8 % år 2010.
Finansnettot är skillnaden mellan ränteintäkter och
räntekostnader. Årets finansnetto är drygt 7 mnkr och
ligger på samma nivå som föregående år. Däremot har
både finansiella intäkter och kostnader ökat med 30
mnkr. Förändringen beror främst på att kommunens
internbank, med lånen för bolagen i Varbergs Stadshus,
ingår i sin helhet i redovisningen för 2011.
Lägre personalomkostnad
Personalomkostnader inkluderar arbetsgivaravgifter,
avtalsförsäkringar och pensionsavgifter. Personalomkostnadspålägget
budgeterades till 39,5 % enligt SKLs
rekommendation. Den faktiska kostnaden, som ska
täckas av personalomkostnadspålägget, motsvarade
37,7 % för 2011. Orsaken till skillnaden är att kommunens
lönestruktur ger något lägre sociala avgifter
samt att Sveriges kommuner även 2011 fått betydligt
Finansiell analys • Ekonomisk redovisning
2002 2003 2004 2005 2006 2007 2008 2009 2010 2011
FINANSIELLA NYCKELTAL
Nettokostnader/invånare, tkr 31,1 32,8 33,2 34,2 35,4 36,8 38,4 39,2 39,2 41,4
Förändring av nettokostnader, % 5,7 6,1 2,2 3,6 4,4 3,9 5,4 2,1 1,0 6,4
Förändring av skatter och statsbidrag, % 6,6 3,8 2,1 5,3 5,4 4,2 5,2 0,9 5,7 3,5
Finansnetto, mnkr -1,9 -5,2 -6,9 -7,2 -3,3 12,9 9,2 7,3 7,6 7,5
Andel av skatter och
generella statsbidrag, % -0,1 -0,3 -0,4 -0,1 -0,2 0,6 0,4 0,3 0,3 0,3
Resultat exklusive avskrivningar
och extraordinära poster, mnkr 114,4 77,2 86,9 125,6 151,4 182,0 185,9 122,1 232,8 176,3
Andel av skatter och
generella statsbidrag, % 6,7 4,5 4,8 6,5 7,4 8,5 8,2 5,3 9,6 7,0
Förändring av eget kapital, mnkr 59,8 22,2 19,1 612,1 76,9 101,1 98,5 43,1 151,4 91,4
Andel av skatter och
generella statsbidrag, % 3,5 1,2 1,1 31,7 3,8 4,7 4,3 1,9 6,3 3,6
Omsättningstillgångar, tkr/inv 3,9 2,1 2,7 3,1 3,3 4,8 6,0 10,5 11,4 9,8
Anläggningstillgångar, tkr/inv 27,8 31,2 32,3 44,8 48,1 49,3 51,4 42,2 64,9 67,1
Skulder, tkr/inv 12,5 13,8 15,3 17,3 19,8 19,6 21,3 13,6 35,8 50,0
Eget kapital, tkr/inv 19,3 19,6 19,8 30,6 31,7 33,1 34,5 34,8 37,0 38,4
Soliditet 61,0 59,0 56,0 64,0 61,0 61,0 60,0 60,5 45,8 47,2
inkl. ansvarsförbindelse för pensioner 20,0 19,0 18,0 36,0 28,0 25,0 25,0 25,1 21,7 20,2
Investeringarnas finansiering
Egenfinansiering, % 47,0 33,0 58,0 59,0 68,0 100,0 100,0 100,0 100,0 100,0
Försäljning av anläggningstillgångar, % 17,0 1,0 8,0 9,0 8,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0
Långfristig upplåning, % 36,0 66,0 34,0 32,0 24,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0