Create successful ePaper yourself
Turn your PDF publications into a flip-book with our unique Google optimized e-Paper software.
Götaland. Resultatet för perioden 2008–2010 redovisas<br />
i form av polärdiagram där resultatet för Varberg<br />
framgår relativt övriga <strong>kommun</strong>er i studien.<br />
Resultat och kapacitet<br />
Resultatutveckling<br />
Den genomsnittliga resultatnivån under de senaste fyra<br />
åren har legat på 96,8 mnkr, vilket motsvarar ca 4 % av<br />
skatteintäkter och generella statsbidrag, och överstiger<br />
det finansiella mål fullmäktige satt på 1 %. KFi rekommenderar<br />
att resultatet över en längre period ligger på<br />
ca 2 % av skatteintäkter och generella statsbidrag.<br />
Självfinansieringsgrad av investeringar<br />
Självfinansieringsgraden av årets nettoinvesteringar<br />
mäter hur stor andel av årets nettoinvesteringar, som<br />
kan finansieras med internt tillförda medel (summan av<br />
avskrivningar och resultat, vilket är 176,3 mnkr <strong>2011</strong>).<br />
En självfinansieringsgrad på 100 % och däröver innebär<br />
att de egna internt tillförda medlen räcker till att finansiera<br />
investeringarna och att <strong>kommun</strong>en inte behöver<br />
låna till dessa. Fullmäktige har satt ett andra finansiellt<br />
mål att <strong>kommun</strong>ens investeringar skall vara självfinansierade.<br />
Kommunen investerade <strong>2011</strong> totalt 123 mnkr,<br />
vilket kan jämföras med 137,2 mnkr för 2010. Kommunens<br />
självfinansieringsgrad för <strong>2011</strong> blev 143 %, vilket<br />
innebär att det andra finansiella målet också uppnåtts.<br />
Soliditet och skuldsättningsgrad<br />
Soliditeten är ett mått på <strong>kommun</strong>ens långsiktiga finansiella<br />
handlingsutrymme. Den visar hur stor del av<br />
<strong>kommun</strong>ens tillgångar som finansieras med eget kapital.<br />
Ju högre soliditet, desto lägre skuldsättning har <strong>kommun</strong>en.<br />
Soliditetens utveckling beror på två faktorer,<br />
dels det årliga resultatet och dels tillgångsförändringen.<br />
För oförändrad soliditet måste det egna kapitalet öka i<br />
samma takt som värdet på tillgångarna.<br />
Soliditeten var 47 % år <strong>2011</strong>, vilket var en ökning<br />
med en procentenhet jämfört med föregående år. När<br />
soliditeten i <strong>Varbergs</strong> <strong>kommun</strong> jämförs med andra<br />
<strong>kommun</strong>er, bör det dock noteras att upplägget med<br />
en internbank, där man har dotterbolagens skulder i<br />
balansräkningen samt fordringar på bolagen, gör att<br />
balansräkningen ökar och soliditeten som är ett relativt<br />
mått minskar.<br />
Soliditeten, med skulderna utanför balansräkningen<br />
(pensioner intjänade innan 1998) inräknade, sjönk<br />
från 22 % 2010 till 20 % <strong>2011</strong>. Orsaken till den sänkta<br />
soliditeten är att pensionsförpliktelserna för ansvarsförbindelsen<br />
har ökat.<br />
Den del av tillgångarna som finansieras med främmande<br />
kapital benämns skuldsättningsgrad och är soliditetens<br />
motsats. Kommunen har ingen egen långfristig<br />
låneskuld, men har lån för de fordringar som finns i<br />
internbanken samt kortfristiga skulder (t.ex. leverantörsskulder)<br />
och avsättningar. Kommunens skuldsättningsgrad<br />
har minskat från 54 % 2010 till 53 % år <strong>2011</strong>.<br />
Kommunalskatt<br />
Skattesatsen visar <strong>kommun</strong>ens långsiktiga handlingsberedskap.<br />
<strong>Varbergs</strong> <strong>kommun</strong> har, bortsett från skatteväxlingar,<br />
haft oförändrad <strong>kommun</strong>al utdebitering med<br />
20,53 % sedan 1990. Medeltalet för riket är 20,88 %.<br />
<strong>Varbergs</strong> skattesats är bland de lägsta i Halland och<br />
Västra Götalands län.<br />
Skattekraften, genomsnittsinkomsten per invånare,<br />
i Varberg är 96,4 % av genomsnittet för riket enligt<br />
senast kända uppgifter. Varberg har sedan 2008 haft<br />
en snabbare ökning av skatteunderlaget per invånare,<br />
jämfört med riket i övrigt. Kommunens låga skattesats<br />
är en styrka för det finansiella handlingsutrymmet.<br />
Risk och kontroll<br />
Likviditet<br />
Kassalikviditeten är ett mått på den kortsiktiga betalningsberedskapen.<br />
Kassalikviditeten har minskat från<br />
111 % år 2010 till 87 %. Överskottslikviditeten har<br />
minskat samtidigt som det vid förra årsskiftet väntades<br />
37<br />
Finansiell analys • Ekonomisk redovisning<br />
Lång sikt, kapacitet<br />
Lång sikt, kapacitet<br />
Skattefin. av<br />
investeringar<br />
Skattesats<br />
Skattefin. av<br />
investeringar<br />
Skattesats<br />
2009<br />
Genomsnittligt<br />
resultat – 3 år<br />
Soliditet<br />
2010<br />
Genomsnittligt<br />
resultat – 3 år<br />
Soliditet<br />
Kontroll<br />
Risk<br />
Kontroll<br />
Risk<br />
Resultat före<br />
extraord. poster<br />
Finansiella<br />
nettotillgångar<br />
Resultat före<br />
extraord. poster<br />
Finansiella<br />
nettotillgångar<br />
Budgetföljsamhet<br />
Kassalikviditet<br />
Budgetföljsamhet<br />
Kassalikviditet<br />
Kort sikt, beredskap<br />
Kort sikt, beredskap
Change language