Regulatorische Behandlung des Kreditrisikos von Unternehmen ...

3 Die neue Eigenkapitalvereinbarung Basel II 9
finden. Gänzlich neu ist jedoch die Unterlegungspflicht von Operationellen Risiken mit haftendem Ei-
genkapital. 33
Trotz der Berücksichtigung des individuellen Risikos bei Kreditnehmern soll bei Basel II in Analogie zur
bestehenden Eigenkapitalvereinbarung weiterhin eine unveränderte durchschnittliche Mindesteigenkapitalquote
von 8%, bezogen auf die gewichteten Risikoaktiva der Bank, bestehen bleiben. 34 D. h. gemäß
Gleichung (3-1) errechnet sich die Eigenkapitalquote (EQ) aus dem Quotient von haftendem Eigenkapital
und der Summe der gewichteten Risikoaktiva für das Kreditrisiko (RWAKreditrisiko) sowie dem
12,5-fachen der Eigenkapitalanforderungen für das Markt- und die operationellen Risiken. 35
EQ =
RWA
Kreditrisiko
haftendes Eigenkapital
+ 12,
5⋅
Anrechnungsbeiträge
für
Marktrisiken
und
operationelle
≥ 8%
Risiken
Während sich die erste Säule vor allem mit den quantitativen Anforderungen an die Mindest-
Eigenkapitalbemessung befasst, werden in der zweiten Säule im Rahmen des Aufsichtlichen Überprüfungsverfahrens
qualitative Anforderungen der Bankenaufsicht zusammengefasst. 36 Die Regelungen in
diesem Teil von Basel II sollen sicherstellen, dass die Kreditinstitute über interne Verfahren verfügen,
um ihre relevanten Risiken quantifizieren zu können sowie ihrem Risikoprofil entsprechend ausreichendes
Eigenkapital vorzuhalten. 37 Der Bankenaufsicht kommt hierbei die Aufgabe zu, die internen Verfahren
sowie die Einhaltung der Regelungen der Säulen 1 und 2 regelmäßig zu überprüfen und bei Registrierung
von Verstößen bzw. Schwachstellen gegensteuernde Maßnahmen zu ergreifen. Dieser Überprüfungsprozess
soll zusätzlich zu einer intensiveren Kommunikation zwischen den Instituten und den
Aufsichtsbehörden führen und dabei Anreize für eine Verbesserung des Risikomanagements bieten.
Der Aufsichtliche Überprüfungsprozess basiert auf den folgenden vier Grundsätzen, die Anforderungen
sowohl an die Bankenaufsicht (Grundsatz 2 + 4) als auch an die Kreditinstitute (Grundsätze 1 + 3) darstellen.
• Grundsatz 1: „Banken sollten über ein Verfahren zur Beurteilung ihrer angemessenen Eigenkapitalausstattung
im Verhältnis zu ihrem Risikoprofil sowie über eine Strategie für den Erhalt
ihres Eigenkapitalniveaus verfügen.“ 38
• Grundsatz 2: „Die Aufsichtsinstanzen sollten die bankinternen Beurteilungen und Strategien
zur angemessenen Eigenkapitalausstattung überprüfen und bewerten; Gleiches gilt für die Fähigkeiten
der Banken, ihre aufsichtsrechtlichen Eigenkapitalanforderungen zu überwachen und
deren Einhaltung sicherzustellen. Die Aufsichtsinstanzen sollten angemessene aufsichtsrechtli-
33 Vgl. Paul (2004b), S. 10. Im weiteren Verlauf der Arbeit wird ausschließlich die Mindest-
Eigenkapitalanforderung für Kreditrisiken betrachtet. Für die Behandlung von Operationellen Risiken
siehe Basel Committee on Banking Supervision (2004), Tz. 644-683 sowie Kaiser (2004).
34 Vgl. Basel Committee on Banking Supervision (2004), Tz. 44.
35 Vgl. auch im Folgenden Paul (2004b), S. 11.
36 Vgl. Paul/Brütting (2004), S. 418. Für eine detaillierte Erläuterung des Aufsichtlichen Überprüfungsverfahrens
siehe Basel Committee on Banking Supervision (2004), Tz. 719-760 sowie Loeper
(2004).
37 Vgl. auch im Folgenden Loeper (2004), S. 266.
38 Baseler Ausschuss für Bankenaufsicht (2004), Tz. 725.
(3-1)