Regulatorische Behandlung des Kreditrisikos von Unternehmen ...

3 Die neue Eigenkapitalvereinbarung Basel II 34
Anwendung des Ratingsystems:
Bei der Anwendung des Ratingsystems muss sichergestellt werden, dass jedem Kreditnehmer ein Rating
zugeordnet wird. Ergänzend muss im Rahmen des Kreditvergabeprozesses jedem Kredit ein geschäftsspezifisches
Rating zugewiesen werden. 161 Diese zugewiesenen Ratings unterliegen einer mindestens
jährlichen Aktualisierungspflicht, wobei die Ratingzuordnung sowie deren regelmäßige Überprüfung
von einer unabhängigen Stelle vorzunehmen bzw. zu überprüfen ist. 162
Im Rahmen des Einsatzes des Ratingsystems müssen die Banken eine Ratinghistorie für jeden Kreditnehmer
sowie bei Kreditausfällen den jeweiligen Zeitpunkt und die Umstände des Ausfalls aufzeichnen.
Zusätzlich ist es ihre Pflicht, Daten über die Ausfallwahrscheinlichkeiten und die tatsächlich realisierten
Verlustquoten für jede Ratingklasse sowie über die Migrationen zwischen den Risikoklassen festzuhalten.
Diese Dokumentationsanforderung gilt auch in Bezug auf eine Historienbildung für die geschätzten
(nur fortgeschrittener Ansatz) und tatsächlich realisierten LGD und EAD (Basis- und fortgeschrittener
Ansatz). Diese Daten werden benötigt, um regelmäßig die Prognosequalität des Ratingsystems zu
überprüfen und zu verbessern. Des Weiteren sind die Banken angehalten, in regelmäßigen Abständen
Stresstests durchzuführen, um die Angemessenheit ihrer Eigenkapitalausstattung beispielsweise auch
in Bezug auf sich negativ verändernde gesamtwirtschaftliche oder branchenbezogene wirtschaftliche
Entwicklungen einschätzen zu können. 163
Verwendung der internen Ratings:
Um für den IRB-Ansatz zugelassen zu werden, müssen die Banken über ausreichende Erfahrung bei
der Verwendung von internen Ratings verfügen. Um diese Anforderung zu erfüllen, müssen die Banken
aufzeigen, dass sie mindestens in den letzten drei Jahren vor der Zulassung zum IRB-Ansatz bereits
ein internes Ratingsystem verwendet haben. 164 Der Baseler Ausschuss erkennt zudem keine internen
Ratingsysteme an, die ausschließlich zu dem Ziel entwickelt werden, die regulatorische Eigenkapitalanforderung
zu berechnen. Eine Zulassung zum IRB-Ansatz wird nur dann erteilt, wenn die internen Ratings
sowie die Ausfall- und Verlustschätzungen zusätzlich im Kreditgenehmigungsprozess, beim Risikomanagement,
bei der internen Eigenkapitalallokation und bei der Unternehmenssteuerung Verwendung
finden. 165
Validierung der internen Schätzungen:
Jede Bank muss der Bankenaufsicht nachweisen, dass sie „über ein stabiles Verfahren zur Validierung
der Genauigkeit und Konsistenz des Ratingverfahrens und der -durchführung sowie der Schätzung aller
161
Vgl. Basel Committee on Banking Supervision (2004), Tz. 422.
162
Vgl. Rowe/Jovic/Beutler (2003), S. 320 sowie Basel Committee on Banking Supervision (2004),
Tz. 425.
163
Vgl. Basel Committee on Banking Supervision (2004), Tz. 430-432, 434.
164
Vgl. Basel Committee on Banking Supervision (2004), Tz. 445.
165
Vgl. Rowe/Jovic/Beutler (2003), S. 321 sowie Basel Committee on Banking Supervision (2004),
Tz. 444.