19.02.2013 Views

Tratamento de Minérios.pdf

Tratamento de Minérios.pdf

Tratamento de Minérios.pdf

SHOW MORE
SHOW LESS
  • No tags were found...

You also want an ePaper? Increase the reach of your titles

YUMPU automatically turns print PDFs into web optimized ePapers that Google loves.

CETEM <strong>Tratamento</strong> <strong>de</strong> <strong>Minérios</strong> – 5ª Edição 909<br />

investimento <strong>de</strong> capital <strong>de</strong> giro (recursos para fazer face aos estoques e <strong>de</strong>spesas<br />

em geral, principalmente na fase inicial <strong>de</strong> operação);<br />

custos operacionais <strong>de</strong> lavra e tratamento (matérias-primas, água, energia,<br />

manutenção <strong>de</strong> máquinas e equipamentos, salários, encargos sociais, <strong>de</strong>spesas<br />

administrativas etc);<br />

impostos sobre a renda e circulação <strong>de</strong> mercadorias, compensação financeira,<br />

COFINS, taxas e outros tributos.<br />

Cálculo do Fluxo <strong>de</strong> Caixa<br />

Conforme <strong>de</strong>finido anteriormente, o fluxo <strong>de</strong> caixa correspon<strong>de</strong> à diferença entre<br />

as entradas e saídas <strong>de</strong> caixa que, <strong>de</strong> maneira resumida, po<strong>de</strong>m ser relacionadas e<br />

calculadas conforme indicado a seguir.<br />

1. Investimentos<br />

Capital Fixo<br />

Obras <strong>de</strong> Engenharia<br />

Pesquisa e Desenvolvimento<br />

Capital <strong>de</strong> Giro<br />

2. Receitas<br />

Operacionais<br />

Não Operacionais<br />

3. Taxas e Tributos Sobre o Faturamento<br />

4. Custos Operacionais<br />

5. Renda Líquida (5=2-3-4)<br />

6. Depreciação/Amortização<br />

7. Renda Tributável (7=5-6)<br />

8. Contribuição Sobre o Lucro (8=7 x Alíquota)<br />

9. Imposto <strong>de</strong> Renda (9=7 x Alíquota)<br />

10. Lucro Após o Imposto <strong>de</strong> Renda (10=5-8-9)<br />

11. Fluxo <strong>de</strong> Caixa (11=10+6-1)<br />

Existindo a possibilida<strong>de</strong> <strong>de</strong> financiamento <strong>de</strong>vem ser consi<strong>de</strong>rados, no cálculo do<br />

fluxo <strong>de</strong> caixa, os seguintes pontos:

Hooray! Your file is uploaded and ready to be published.

Saved successfully!

Ooh no, something went wrong!