Geschäftsbericht 2011 - Bank Coop

kursen für Devisen des jeweiligen Stichtages umgerechnet.
Bei den Sortenbeständen gelangt der Geldkurs
des Stichtages zur Anwendung. Die aus der Fremdwährungsumrechnung
resultierenden Kursgewinne und
-verluste werden im «Erfolg aus dem Handelsgeschäft»
verbucht. Die Umrechnungskurse für die wichtigsten
Fremdwährungen sind im Anhang ersichtlich.
Allgemeine Bewertungsgrundsätze
Die in einer Bilanzposition enthaltenen Detailpositionen
werden einzeln bewertet (Einzelbewertung).
Flüssige Mittel, Forderungen aus Geldmarktpapieren,
Forderungen gegenüber Banken, Passivgelder
Die Bilanzierung erfolgt zum Nominalwert beziehungsweise
zu Anschaffungswerten abzüglich Einzelwertberichtigungen
für gefährdete Forderungen.
Der noch nicht verdiente Diskont auf Geldmarktpapieren
sowie der Saldo aus Emissionskosten, Agios
und Disagios auf eigenen Anleihen werden in den entsprechenden
Bilanzpositionen über die Laufzeit abgegrenzt.
Kundenausleihungen (Forderungen gegenüber
Kunden und Hypothekarforderungen)
Die Bilanzierung erfolgt zum Nominalwert. Gefährdete
Forderungen (Impaired Loans), das heisst Kundenengagements,
bei welchen es fraglich ist, ob der Schuldner
seinen zukünftigen Verpflichtungen nachkommen
kann, werden auf Einzelbasis bewertet und die Wertminderung
durch Einzelwertberichtigungen zurückgestellt.
Ausserbilanzgeschäfte, wie feste Zusagen,
Garantien oder derivative Finanzinstrumente, werden
in diese Bewertung ebenfalls einbezogen. Gefährdete
Forderungen werden als überfällig eingestuft, wenn
vertraglich vereinbarte Zins-, Kommissions- oder Kapitalamortisationszahlungen
mehr als 90 Tage nach
Fälligkeit nicht oder nicht vollumfänglich geleistet worden
sind. Die überfälligen Forderungen (Nonperforming
Loans) bilden in der Regel einen Bestandteil der gefährdeten
Forderungen.
Überfällige Zinsen (einschliesslich Marchzinsen) und Zinsen,
deren Eingang gefährdet ist, sowie entsprechende
Kommissionen werden nicht mehr vereinnahmt, sondern
direkt den «Wertberichtigungen und Rückstellungen»
zugewiesen. Die Wertminderungen bei
gefährdeten Forderungen bemessen sich nach der
Differenz zwischen dem Buchwert der Forderung und
dem voraussichtlich einbringlichen Betrag unter
Berücksichtigung des Gegenparteirisikos und des
erwarteten Nettoerlöses aus der Verwertung allfälliger
Sicherheiten.
Wenn eine Forderung als ganz oder teilweise uneinbringlich
eingestuft oder ein Forderungsverzicht gewährt
wird, erfolgt die Ausbuchung des entsprechenden
Betrages gegen die früher gebildete Wertberichtigung.
Wiedereingänge von früher ausgebuchten Beträgen
werden dem «Ausserordentlichen Ertrag» gutgeschrieben.
Die Bank Coop klassiert alle Forderungen in einer
der 12 Ratingklassen. Bei den Forderungen der Ratingklassen
1—8 wird der Schuldendienst geleistet, die
Belehnung der Sicherheiten ist angemessen und die
Rückzahlung des Kredites erscheint nicht gefährdet.
Für diese Forderungen werden keine Wertberichtigungen
gebildet. Die Kredite der Ratingklassen 9—12
dagegen sind gefährdet und werden einzeln wertberichtigt.
Wertberichtigungen für gefährdete Forderungen werden
aufgelöst, sofern die ausstehenden Kapital-, Zinsund
Kommissionsbeträge wieder fristgerecht gemäss
den vertraglichen Vereinbarungen bezahlt und diverse
Bonitätskriterien wieder erfüllt werden.
Neben den Einzelwertberichtigungen bestehen für homogen
zusammengesetzte Teilkreditportefeuilles, die
sich ausschliesslich aus einer Vielzahl von kleinen Forderungen
zusammensetzen, pauschalierte Einzelwertberichtigungen.
Zusätzlich verfügt die Bank Coop über Pauschalwertberichtigungen
für Ausfallrisiken. Diese werden zur Abdeckung
von am Bewertungsstichtag erfahrungsgemäss
vorhandenen latenten Risiken, welche nicht einzeln
zuordenbar sind, gebildet. Die Berechnungen für die
Pauschalwertberichtigungen basieren auf einem Kreditratingmodell
aus dem CreditMaster von RSN. Dabei
wird jedem Kreditengagement, das nicht bereits durch
Einzelwertberichtigungen abgedeckt ist, eine nach Kundenrating
und Laufzeit differenzierte Ausfallwahrscheinlichkeit
(Probability of Default) und — entsprechend den
zur Verfügung stehenden Sicherheiten — eine Verlustquote
(Loss-given Default) zugeordnet. Zusammen mit
dem Kreditengagement zum Zeitpunkt des Ausfalls
(Exposure at Default) ergibt sich dann der erwartete
Verlust (Expected Loss) pro Einzelposition bzw. für das
gesamte Kreditportefeuille der Bank.
Anhang zur Jahresrechnung 97