Geschäftsbericht 2011 - Bank Coop

Die Einzel- und Pauschalwertberichtigungen für Ausfallrisiken
sowie die pauschalierten Einzelwertberichtigungen
werden unter den «Wertberichtigungen
und Rückstellungen» ausgewiesen.
Pensionsgeschäfte mit Wertschriften
(Repurchase- und Reverse-Repurchase-Geschäfte)
Die Bank verkauft im Rahmen von Repurchase-Geschäften
Wertschriften des Anlagebestandes mit einer entsprechenden
Rückkaufsverpflichtung und kauft im RahmenvonReverse-Repurchase-GeschäftenWertschriften
mit einer entsprechenden Verkaufsverpflichtung.
Diese Geschäfte werden als Finanzierungstransaktionen
innerhalb der Forderungen oder Verpflichtungen
gegenüber Banken bzw. Kunden behandelt und
eine bilanzwirksame Erfassung der Wertschriften erfolgt
nur dann, wenn die Verfügungsmacht über die
mit den Wertschriften verbundenen, vertraglichen
Rechte abgetreten wird.
Handelsbestände in Wertschriften und Edelmetallen
Die im Eigentum der Bank befindlichen und für den
laufenden Handel gehaltenen Wertschriften und Edelmetalle
werden zum Fair Value bewertet und ausgewiesen.
Als Fair Value wird der auf einem preiseffizienten
und liquiden Markt gestellte Preis oder ein
aufgrund eines Bewertungsmodells ermittelter Preis
eingesetzt. Ist ausnahmsweise kein Fair Value verfügbar,
erfolgen die Bewertung und die Bilanzierung zum
Niederstwertprinzip.
Die sich aus der Bewertung ergebenden Kursgewinne
und –verluste sowie die realisierten Gewinne und Verluste
werden im «Erfolg aus dem Handelsgeschäft»
verbucht. Zins und Dividendenerträge aus Handelsbeständen
in Wertschriften werden ebenfalls dem «Erfolg
aus dem Handelsgeschäft» gutgeschrieben.
Der Refinanzierungsaufwand für Handelsbestände wird
dem «Erfolg aus dem Handelsgeschäft» belastet und
dem «Zins und Diskontertrag» gutgeschrieben.
Finanzanlagen
Die Bewertung der Beteiligungspapiere richtet sich
nach dem Niederstwertprinzip. Eine Zuschreibung erfolgt
bis höchstens zu den Anschaffungskosten, sofern
der unter den Anschaffungswert gefallene Marktwert
in der Folge wieder steigt.
98 Anhang zur Jahresrechnung
Die mit der Absicht der langfristigen Anlage erworbenen
festverzinslichen Schuldtitel werden nach der
Accrual-Methode bewertet. Dabei wird das Agio bzw.
Disagio über die Laufzeit bis zum Endverfall abgegrenzt.
Realisierte Gewinne oder Verluste aus vorzeitiger
Veräusserung oder Rückzahlung werden anteilsmässig
über die Restlaufzeit, d.h. bis zur ursprünglichen
Endfälligkeit, vereinnahmt. Bonitätsbedingte Wertveränderungen
festverzinslicher Schuldtitel mit der Absicht
der Haltung bis zur Endfälligkeit werden unter
den «Wertberichtigungen, Rückstellungen und Verlusten»
ausgewiesen. Allfällige spätere Wertaufholungen
werden als «Ausserordentlicher Ertrag» verbucht. Aus
dem Kreditgeschäft übernommene und zum Wiederverkauf
bestimmte Liegenschaften innerhalb der
Finanzanlagen werden nach dem Niederstwertprinzip,
d.h. zum Anschaffungswert oder zum allenfalls
tieferen Liquidationswert, unter Berücksichtigung der
latenten Verkaufskosten, bilanziert.
Die Finanzanlagen werden in der Erfolgsrechnung
wie folgt behandelt: Der nicht realisierte Bewertungserfolg
bis zum Anschaffungswert wird pro Saldo
unter «Anderem ordentlichem Ertrag oder Aufwand»
erfasst. Gegenüber dem Buchwert realisierte Kursgewinne
oder -verluste werden unter dem «Erfolg aus
Veräusserungen von Finanzanlagen» ausgewiesen.
Die physischen Edelmetallbestände für das Schaltergeschäft
sowie die physischen Edelmetallbestände zur
Deckung der ihnen gegenüberstehenden Verpflichtungen
aus Edelmetallkonten werden zu Marktwerten
bewertet.
Beteiligungen
Unter den «Beteiligungen» werden alle im Eigentum
der Bank befindlichen Beteiligungstitel von Unternehmen,
die mit der Absicht der dauernden Anlage gehalten
werden, unabhängig vom stimmberechtigten Anteil,
bilanziert.
Beteiligungen von 20% bis 50% am stimmberechtigten
Kapital, wo die Bank Coop einen bedeutenden
Einfluss ausüben kann, werden nach der Equity-Methode
zum anteiligen Eigenkapital per Bilanzstichtag
erfasst. Der anteilige Jahreserfolg wird als Ergebnis
aus Equity-Bewertung im «Beteiligungsertrag» verbucht.
Dies trifft auf die Magazzini Generali con Punto
Franco in Chiasso mit einer gegenüber dem Vorjahr
unveränderten Beteiligungsquote von 30,75% zu.