Geschäftsbericht 2011 - Bank Coop

Rechnungsabgrenzungen
Aktiv- und Passivzinsen, Kommissionen, andere Erträge
und Aufwendungen der Buchungsperiode werden
periodengerecht abgegrenzt, um eine korrekte Entwicklung
der Erfolgsrechnung auszuweisen.
Positive und negative Wiederbeschaffungswerte
Unter diesen Bilanzpositionen sind die Wiederbeschaffungswerte
aus der Bewertung der derivativen Finanzinstrumente
ausgewiesen. Demgegenüber ist das Ausgleichskonto
zur Erfassung der nicht erfolgswirksamen
Verbuchung von positiven und negativen Wiederbeschaffungswerten
aus der Bewertung von Zinssatz-
Swaps in der Verantwortung des Asset & Liability
Committee unter den «Sonstigen Aktiven» bzw. den
«Sonstigen Passiven» bilanziert.
Steuern
Laufende Steuern
Laufende Steuern sind wiederkehrende, in der Regel
jährliche Gewinn- und Kapitalsteuern. Einmalige oder
transaktionsbezogene Steuern sind nicht Bestandteil
der laufenden Steuern. Laufende Steuern auf dem
Periodenergebnis werden in Übereinstimmung mit den
lokalen steuerlichen Gewinnermittlungsvorschriften
eruiert und als Aufwand in derjenigen Rechnungsperiode
erfasst, in welcher die entsprechenden Gewinne
anfallen. Aus dem laufenden Gewinn geschuldete
direkte Steuern werden als «Passive Rechnungsabgrenzungen»
verbucht.
Latente Steuern
Die Steuereffekte aus zeitlichen Unterschieden zwischen
den im statutarischen Einzelabschluss und im
Einzelabschluss nach True and Fair View ausgewiesenen
Werten von Aktiven und Verpflichtungen und
deren Steuerwerten werden als latente Steuern unter
den «Rückstellungen» verbucht. Die Rückstellung für
latente Steuern wird erfolgswirksam geäufnet.
Wertberichtigungen und Rückstellungen
Die Wertberichtigungsmethodologie der Bank Coop
sieht vor, dass für alle erkennbaren Verlustrisiken
nach dem Vorsichtsprinzip Einzelwertberichtigungen
und -rückstellungen gebildet werden. Die in einer Rechnungslegungsperiode
betriebswirtschaftlich nicht mehr
benötigten Wertberichtigungen und Rückstellungen
werden erfolgswirksam aufgelöst. Einzel- sowie Pauschalwertberichtigungen
für Ausfallrisiken sowie die
Rückstellungen für andere Geschäftsrisiken werden
100 Anhang zur Jahresrechnung
unter dieser Position ausgewiesen. Die Wertberichtigungen
für die Liegenschaften in den Finanzanlagen
werden direkt von der entsprechenden Aktivposition
abgezogen.
Die im Rahmen der Einlagensicherung von der Bank
Coop geleisteten Zahlungen werden als «Forderungen
gegenüber Banken» aktiviert mit gleichzeitiger Bildung
von entsprechenden Einzelwertberichtigungen
zulasten der Position «Wertberichtigungen, Rückstellungen
und Verluste». Allfällige spätere Rückflüsse
stellen dann «Wiedereingänge abgeschriebener Forderungen»
dar.
Eigene Schuld- und Beteiligungstitel
Der Bestand an eigenen Anleihen und Kassenobligationen
wird mit der entsprechenden Passivposition verrechnet.
Der Bestand an eigenen Beteiligungstiteln wird zu
Anschaffungskosten in der separaten Rubrik «Eigene
Beteiligungstitel» vom Eigenkapital abgezogen. Dividendenzahlungen
aus eigenen Beteiligungstiteln und
Wiederveräusserungserfolge werden direkt den «Kapitalreserven»
zugewiesen.
Forderungen und Verpflichtungen gegenüber
Konzerngesellschaften und qualifiziert Beteiligten
Die Forderungen und Verpflichtungen gegenüber Konzerngesellschaften
und qualifiziert Beteiligten umfassen
Banken- und Kundenpositionen. Die Bedingungen
dieser Konten entsprechen den jeweiligen Marktkonditionen.
Eventualverpflichtungen, unwiderrufliche Zusagen,
Einzahlungs- und Nachschussverpflichtungen sowie
Treuhandgeschäfte
Der Ausweis unter den Ausserbilanzgeschäften erfolgt
zum Nominalwert. Für absehbare Risiken werden in der
Bilanz entsprechende Rückstellungen gebildet. Im Betrag
der «Unwiderruflichen Zusagen» sind auch die
sogenannten Forward-Hypotheken von Neugeschäften,
bei denen die Konditionen für eine zukünftige Finanzierung
zum Voraus zu den aktuell geltenden Zinssätzen
fixiert werden können, enthalten. Zusätzlich umfasst
diese Position auch die Zahlungsverpflichtung
gegenüber der Einlagensicherung.