Strategische Gesamtbanksteuerung - Sparkassenzeitung

oder juristischen Personen oder Personenhandelsgesellschaften.
Zu unterscheiden ist danach zwischen
Kreditnehmereinheiten auf Basis eines
beherrschenden Einflusses (rechtliche
Abhängigkeiten gemäß Satz 1 bis 5) und
Risikoeinheiten auf Basis wirtschaftlicher
Abhängigkeiten (Satz 6). Ein mittelbar oder
unmittelbar beherrschender Einfluss liegt
vor bei Unternehmen:
> die demselben Konzern angehören,
> zwischen denen ein Gewinnabführungsvertrag
besteht,
> die im Mehrheitsbesitz stehen, zwischen
dem Unternehmen und den an ihnen beteiligten
Unternehmen oder Personen.
Als eine Kreditnehmereinheit gelten auch bei
natürlichen Personen:
> Personenhandelsgesellschaften und ihre
persönlich haftenden Gesellschafter
> Partnerschaften und ihre jeweiligen Partner.
Als Risikoeinheit auf Basis wirtschaftlicher
Abhängigkeit (Satz 6) gelten Unternehmen
und Personen:
> mit einseitiger wirtschaftlicher Abhängigkeit
(neue § 19 Abs. 2 KWG-Interpretation)
> mit wechselseitiger wirtschaftlicher
Abhängigkeit (alte § 19 Abs. 2 KWG-Interpretation).
4
Nach einer früheren Interpretation des
KWG war eine Risikoeinheit nur bei wechselseitiger
wirtschaftlicher Abhängigkeit
zu bilden, 5 während nach neuerer Auslegung
schon bei einseitiger wirtschaftlicher
Abhängigkeit Risikoeinheiten zu bilden
sind. 6
cpV berücksichtigt nur
symmetrische abhängigkeit
Zu berücksichtigen ist die Bildung derartiger
Risikoeinheiten im Rahmen der Messung
und Bewertung von Adressenausfallrisiken.
Innerhalb der Sparkassen-Finanzgruppe wird
sie für das Kundenkreditgeschäft mithilfe der
Software CreditPortfolioView (CPV) vorgenommen.
Dabei kann CPV jedoch aufgrund
seiner programmtechnischen Realisierung
lediglich symmetrische Abhängigkeiten berücksichtigen,
wie sie nach dem skizzierten
Verständnis nur bei Risikoeinheiten mit
wechselseitig wirtschaftlicher Abhängigkeit
vorkommen.
In der Regel kann in CPV ein Risikoverbund
nur dergestalt gebildet werden, dass
wenn der eine Kreditnehmer des Verbundes
ausfällt auch automatisch der andere Kreditnehmer
ausfällt. Das muss allerdings für
Betriebswirtschaftliche Blätter 03|2012
beide oder alle Kreditnehmer des Risikoverbundes
gleichermaßen gelten. Daher ist für
CPV lediglich die Bildung von Risikoverbünden
gemäß der alten Paragraph 19 Abs. 2
KWG-Interpretation zweckmäßig.
Berücksichtigung von
risikoverbünden in cpV
Um Risikoverbünde in CPV zu berücksichtigen,
gibt es zwei prinzipielle Vorgehensweisen:
> Risikoverbünde können manuell angelegt
werden.
> Risikoverbünde können maschinell nach
einem bestimmten Algorithmus erzeugt
werden.
Eine manuelle Verbundbildung erfolgt dabei
vor der Datenbereitstellung durch die Zentrale
Vorverarbeitung Adressenrisiko (ZVAdr)
durch den IT-Dienstleister der Sparkassen-
Finanzgruppe, die Finanz Informatik, für
CPV. Die maschinelle Risikoverbundbildung
erfolgt im Rahmen der Datenbereitstellung
für CPV durch den so genannten ZVAdr-Lauf.
Um dabei eine mögliche Risikoüberzeichnung
durch die Berücksichtigung identischer
Kreditnehmer in unterschiedlichen
Risikoverbünden zu vermeiden, werden sie
jeweils überprüft und gegebenenfalls neu
geordnet. Mehrfach berücksichtigte Kreditnehmer
werden auf diese Weise exakt dem
Risikoverbund zugeordnet, der das größte
Engagement aufweist.
Durch Aktivierung der Sparkassenregeln
961, 962 und 972 wird im Rahmen der maschinellen
Bildung von Risikoverbünden
gewährleistet, dass durch den ZVAdr-Lauf
lediglich symmetrische Risikoeinheiten mit
wechselseitiger wirtschaftlicher Abhängigkeit
gemäß alter KWG Paragraph 19 Abs.
2-Interpretation gebildet werden. Nur diese
Vorgehensweise ist für die Berücksichtigung
von Risikoverbünden durch die Kredit-
Portfoliorisikomessung mit CPV einzig und
allein sinngemäß. Zu beachten ist dabei,
dass die Sparkassenregel 970 deaktiviert
ist, um zu verhindern, dass die gebildeten
Risikoverbünde durch die Einzelkundensicht
unterdrückt werden.
Fazit
Die neugefassten MaRisk vom Dezember
2010 verlangen, dass im Rahmen der Überwachung
von Adressenrisiken auch Risikokonzentrationen
zu berücksichtigen sind.
Neu ist dabei die Anforderung, sowohl
Inter- als auch Intra-Risikokonzentrationen
Controlling
also Konzentrationen innerhalb und
zwischen verschiedenen Risikoarten zu
berücksichtigen. Gemäß Paragraph 19 Abs.
2 KWG wird bei der Zusammenfassung von
Kreditnehmern zwischen rechtlichen Abhängigkeiten
bei Kreditnehmereinheiten
und wirtschaftlichen Abhängigkeiten bei
Risikoeinheiten unterschieden.
Nur die Bildung von Risikoeinheiten
nach alter Paragraph 19 Abs. 2 KWG-Interpretation
im Rahmen von wechselseitig
wirtschaftlichen Abhängigkeiten ist damit
im Rahmen der Risikomessung der Kreditportfoliorisiken
in der Sparkassen-Finanzgruppe
mittels CPV sinnvoll. Diese Art der
Risikoverbundbildung lässt sich durch die
maschinelle Anlieferung von Risikoverbünden
durch die ZVAdr der Finanz Informatik
auf einfache Art und Weise realisieren. ¯
Literatur
1 Bundesanstalt für Finanzdienstleistungsaufsicht
(Hrsg.): Rundschreiben 11/2010 (BA) – Mindestanforderungen
an das Risikomanagement
– MaRisk. GZ: BA 54-FR 2210-2010/0003, Bonn
/Frankfurt am Main vom 15.12.2010.
2 Bundesaufsichtsamt für das Kreditwesen (Hrsg.):
Rundschreiben 3/1997 (BA) – Kreditnehmereinheiten
nach § 19 Abs. 2 KWG, GZ I 3-236-4/96,
Bonn/Frankfurt am Main vom 24.02.1997.
3 Bundesministerium der Justiz (Hrsg.): Gesetz
über das Kreditwesen (Kreditwesengesetz –
KWG) in der Fassung der Bekanntmachung vom
9. September 1998 (BGBl. I, S. 2776), das zuletzt
durch Artikel 2 des Gesetzes vom 22. Juni 2011
(BGBl. I, S. 1126 geändert worden ist.
4 Ernst & Young GmbH (Hrsg.): Gesetz zur
Umsetzung der geänderten Bankenrichtlinie und
der geänderten Kapitaladäquanzrichtlinie (CRD
II Umsetzungsgesetz). O.O. 2011.
4 Vgl. Bundesministerium für Justiz (Hrsg.): Gesetz
über das Kreditwesen (Kreditwesengesetz – KWG)
in der Fassung der Bekanntmachung vom 9. September
1998 (BGBl. I, S. 2776), das zuletzt durch
Artikel 2 des Gesetzes vom 22. Juni 2011 (BGBl. I,
S. 1126) geändert worden ist, S. 64.
5 Vgl. Bundesaufsichtsamt für das Kreditwesen
(Hrsg.): Rundschreiben 3/1997 (BA) – Kreditnehmereinheiten
nach § 19 Abs. 2 KWG, GZ I 3-236-4/96,
Bonn/Frankfurt am Main vom 24. Februar 1997, S. 2.
6 Vgl. Ernst & Young GmbH (Hrsg.): Gesetz zur Umsetzung
der geänderten Bankenrichtlinie und der geänderten
Kapitaladäquanzrichtlinie (CRD II Umsetzungsgesetz).
O.O. 2011. Gesetzesbegründung
BT-Drucksache 17/1720, zu Nr. 19 (§ 19), zu Buchstabe
b (§ 19 Abs. 2), S. 65.
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