Inhaber Teilschuldverschreibung - Halloren

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7 8 K A P I T E L 9 F I N A N Z I N F O R M A T I O N E N 9.2.6 Konzern-Anhang 2007 I. ALLGEMEINE ANGABEN Der Konzernabschluss zum 31. Dezember 2007 der Halloren Schokoladenfabrik Aktiengesellschaft, Halle/Saale, ist nach den Vorschriften des 3. Buches des Handelsgesetzbuches und des Aktiengesetzes aufgestellt. Die Gliederungsvorschriften der Bilanz- und der Gewinn- und Verlustrechnung, §§ 266, 275 HGB wurden beachtet. Die Gewinn- und Verlustrechnung ist nach dem Gesamtkostenverfahren gegliedert. Das Gliederungsschema des § 275 HGB wurde um den Posten „Gewinnabführung stille Gesellschafter“ erweitert. Von den Bilanzierungs- und Bewertungsmethoden der Vorjahre wurde nicht abgewichen. II. KONSOLIDIERUNGSKREIS Neben der Halloren Schokoladenfabrik Aktiengesellschaft als Mutterunternehmen sind folgende Gesellschaften in den Konsolidierungskreis einbezogen: Name der Gesellschaft Sitz der Gesellschaft Kapitalanteil in % Eigenkapital in TEUR Weibler Confiserie Chocolaterie GmbH Cremlingen 100 192 Halloren Grundbesitz- und Verwaltungsgesellschaft Halle mbH Halle/Saale 100 1.235 1) Das Eigenkapital über TEUR 1.235 beinhaltet das Kapital stiller Gesellschaft über TEUR 1.315 III. KONSOLIDIERUNGSGRUNDSÄTZE Der konsolidierte Jahresabschluss wurde nach den Vorschriften §§ 297 ff. HGB aufgestellt. Grundlage für die konsolidierte Bilanz sind die Einzelbilanzen der in die Konsolidierung einbezogenen Unternehmen. Für sämtliche Einzelabschlüsse sind einheitliche Bilanzierungs- und Bewertungsgrundsätze angewandt worden. Die Generalnorm des § 298 HGB und die Vorschriften über die Vollkonsolidierung sind beachtet worden. Die Vermögensgegenstände und Schulden sind grundsätzlich mit den Werten in den konsolidierten Jahresabschluss übernommen worden, mit denen sie in den Einzelbilanzen der einbezogenen Unternehmen angesetzt sind. Kapitalkonsolidierung Die Kapitalkonsolidierung erfolgt nach der Buchwertmethode durch Verrechnung der Anschaffungskosten mit dem anteiligen Eigenkapital der Tochtergesellschaften. Als Zeitpunkt der Erstkonsolidierung wurde der 1. Januar 2001 bzw. der spätere Erwerbs- bzw. Gründungszeitpunkt zu Grunde gelegt. Unterschiedsbeträge aus der Aufrechnung des Beteiligungsbuchwertes mit dem anteiligen Eigenkapital wurden, soweit möglich, den betreffenden Aktivposten zugeordnet; der Restbetrag wurde als Geschäfts- oder Firmenwert ausgewiesen. Bereits im Konzernabschluss des Vorjahres ausgewiesene, aus Erstkonsolidierungen resultierende und als Geschäfts- oder Firmenwert ausgewiesene aktivische Unterschiedsbeträge aus Beteiligungen an Tochtergesellschaften werden grundsätzlich ab dem Zugangsjahr über 4 Jahre pro rata temporis erfolgswirksam abgeschrieben. Geschäfts- oder Firmenwerte, die aus dem Ansatz latenter Steuern auf aufgedeckte Stille Reserven im Anlagevermögen resultieren, werden ab dem Zugangsjahr über 15 Jahre pro rata temporis erfolgswirksam abgeschrieben. Die von der Halloren Schokoladenfabrik AG gehaltenen Anteile der stillen Beteiligung an der Halloren Grundbesitzund Verwaltungsgesellschaft mbH, Halle/Saale, werden in die Kapitalkonsolidierung einbezogen.
K A P I T E L 9 F I N A N Z I N F O R M A T I O N E N Sonstige Grundsätze der Konsolidierung Forderungen und Verbindlichkeiten zwischen den in den konsolidierten Abschluss einbezogenen Unternehmen sind ge- mäß § 303 HGB gegeneinander aufgerechnet worden. Eine Zwischenergebniseliminierung ist unter Anwendung des § 304 Abs. 2 HGB nicht durchgeführt worden, da die entsprechenden Beträge für die Vermittlung eines den tatsächlichen Verhältnissen entsprechenden Bildes der Vermögens-, Finanz- und Ertragslage des Konzerns nur von untergeordneter Bedeutung sind. Erlöse aus Innenumsätzen sowie konzerninterne Erträge werden mit den entsprechenden Aufwendungen verrechnet. Die AfA auf den aus der Kapitalkonsolidierung anzusetzenden Firmenwert beträgt TEUR 93. Aktivische und passivische latente Steuern aufgrund von Konsolidierungsmaßnahmen werden im Konzernabschluss separat erfasst und unter „Rechnungsabgrenzungsposten“ bzw. „Steuerrückstellungen“ ausgewiesen. Aktive latente Steuern auf Verlustvorträge werden gebildet sofern der Steuervorteil aus dem Verlustvortrag mit hinreichender Wahrscheinlichkeit realisiert werden kann. IV. BILANZIERUNGS- UND BEWERTUNGSMETHODEN Aufwendungen für die Erweiterung des Geschäftsbetriebes werden ab dem Folgejahr linear über 4 Jahre abgeschrieben. Anlagevermögen Die immateriellen Vermögensgegenstände werden zu Anschaffungskosten, vermindert um planmäßige Abschreibungen, angesetzt. Geschäfts- oder Firmenwerte aus der Ablösung von atypisch stillen Gesellschaftsverhältnissen werden aktiviert und über 15 Jahre abgeschrieben. Das Sachanlagevermögen ist zu Anschaffungs- oder Herstellungskosten, vermindert um planmäßige Abschreibungen, bewertet. Die planmäßigen Abschreibungen erfolgen teils nach der linearen, teils nach der degressiven Methode unter Zugrundelegung der steuerlich zulässigen Abschreibungssätze. Geringwertige Wirtschaftsgüter werden im Zugangsjahr voll abgeschrieben. Die Entwicklung des Anlagevermögens wird im Konzernanhang (Original) auf der Seite 14 dargestellt. Vorräte Roh-, Hilfs-, Betriebsstoffe und Waren werden zu Anschaffungskosten oder dem niedrigeren beizulegenden Wert, unfertige Erzeugnisse und fertige Erzeugnisse zu Herstellungskosten einschließlich angemessener Teile von Fertigungs- und Verwaltungsgemeinkosten bewertet. Darüber hinaus wurden die Grundsätze einer verlustfreien Bewertung beachtet. Fremdkapitalzinsen sind im Bereich der Herstellungskosten der neuen Lagerhalle und der dort aufgestellten Maschinen in die Herstellungskosten einbezogen worden. Forderungen und sonstige Vermögensgegenstände Forderungen und sonstige Vermögensgegenstände sind mit den Nominalbeträgen angesetzt. Bei den Forderungen aus Lieferungen und Leistungen werden die Ausfallrisiken durch Einzelwertberichtigungen berücksichtigt. Rückstellungen Die Steuerrückstellungen und die sonstigen Rückstellungen werden nach vernünftiger kaufmännischer Beurteilung gebildet und decken alle zum Bilanzstichtag erkennbaren Risiken und ungewisse Verbindlichkeiten ab. Verbindlichkeiten Verbindlichkeiten sind zum Rückzahlungsbetrag angesetzt. 7 9
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6 9.4 Einzelabschluss der Halloren
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