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KANZLEI & PERSÖNLICHES Finanzen Altersvorsorge Lebensversicherungen in der Klemme Die Lebensversicherer haben 2010 zum wiederholten Mal die Überschussbeteiligungen gesenkt. Mandanten, die ihre Altersvorsorge auf diese Versicherungen aufgebaut oder Kredite mit ihnen abgesichert haben, müssen jetzt handeln. Die versprochenen Ausschüttungen der Kapitallebensversicherungen stehen mächtig unter Druck. 32 SteuerConsultant 2 _ 10 www.steuer-consultant.de
Es gab für die deutschen Lebensversicherer schon mal schönere Zeiten. Zeiten, in denen die Kapitallebensversicherung als einzige Ergänzung zur gesetzlichen Rente galt und Versicherungsvertreter keine großen Argumente brauchten, um die Policen an den Mann und die Frau zu bringen. Das Resultat ist, dass jeder erwachsene Deutsche mehr als eine Lebensversicherung besitzt. Nach den Zahlen des Gesamtverbands der Deutschen Versicherungswirtschaft (GDV) bestehen in Deutschland rund 97 Millionen Verträge. Insgesamt haben die Versicherer in Kapitalanlagen im Wert von mehr als 694 Milliarden Euro investiert. Doch diese Geldanlagen werfen immer weniger Gewinne ab. Vor allem die niedrigen Zinsen machen den Versicherern wenig Freude. Das meiste Geld der Versicherten steckt in festverzinslichen Anlagen. Pfandbriefe, Staats- und Bundesanleihen werfen mittlerweile aber kaum noch genug Rendite ab, um eine auskömmliche Rendite zu erwirtschaften. „Die bereits seit mehreren Jahren niedrige Verzinsung zehnjähriger Pfandbriefe ist innerhalb eines Jahres von 4,5 auf 3,7 Prozent weiter zurückgegangen“, begründete die Allianz Leben Mitte Dezember 2009 die Absenkung der künftigen Überschussbeteiligung für die Versicherten. Der Marktführer hat die Gutschriften für die Versicherten, die sich auch dem garantierten Zins und einem Anteil an den Gewinnen aus den Kapitalanlagen ergeben, von 4,5 auf 4,3 Prozent reduziert. Der größte Konkurrent, die R+V Lebensversicherung, musste die laufende Verzinsung ebenfalls von 4,5 Prozent auf 4,3 Prozent senken. Damit spü- ren die Kunden der Gesellschaften direkt die Auswirkungen der niedrigen Zinsen und der schlechten Entwicklungen an den Kapitalmärkten der letzten zwei Jahre. Die Überschussbeteiligung gibt an, wie hoch der Sparanteil an den Versicherungsbeiträgen verzinst wird. Wie viel Überschüsse die Versicherer ihren Kunden gutschreiben, legen sie jedes Jahr neu fest. Viele private Rentenversicherer lassen Verzinsung unverändert Bei den privaten Rentenversicherungen sieht es nicht besser aus. Hier veröffentlichte die unabhängige Versicherung-Rating-Agentur Assekurata mit Sitz in Köln bereits die Überschussbeteiligung der Unternehmen für 2010. Demnach lässt rund die Hälfte der 77 aufgeführten Versicherungsunternehmen die Verzinsung unverändert. 27 Unternehmen senken sie ab, darunter fast alle großen Gesellschaften. Bei der Delta Lloyd und der Hamburger Lebensversicherung verringern sich die Verzinsungen sogar um 0,75 Prozentpunkte. Auch die beiden Marken der Gothaer Versicherungen, Asstel und Gothaer Leben, kürzten die Verzinsungen deutlich um einen halben Prozentpunkt. Freuen können sich unter anderem Versicherte der „Direkte Leben“, eine Tochter der Stuttgarter Versicherungsgruppe. Sie schreibt ihren Versicherten mit 4,3 Prozent sogar etwas mehr gut als im vergangenen Jahr. Dafür musste die Versicherung aber vor zwei Jahren die Überschüsse deutlich zurückfahren. Auch bei der Victoria gibt es 0,1 Prozentpunkte mehr als im Vorjahr. Abgesehen von diesen Ausnahmen mussten Änderungen bei der Rürup-Rente 2010 Seit diesem Jahr können die Beiträge zur Rürup-Rente steuerlich nur noch als Sonderausgabe geltend gemacht werden, wenn der Vertrag staatlich zertifiziert ist. Bisher entschieden die Finanzämter, ob sie die Aufwendungen anerkannten oder nicht. Bei der Zertifizierung müssen vor allem die gesetzlich festgelegten Kriterien der Basis-Rente erfüllt sein. So darf die Rente weder vererbbar noch übertragbar sein. Auch ein Verkauf der Ansprüche oder die Auszahlung in einer Summe sind ausgeschlossen. Zudem fließen erste Rentenzahlungen frühestens nach dem 60. Geburtstag des www.steuer-consultant.de Versicherten. Derzeit laufen die Zertifizierungen. Fehlt das Siegel der Finanzaufsicht am Ende des Jahres, sind die Beiträge nicht mehr steuerlich absetzbar. Wer einen Rürup-Vertrag besitzt und noch nicht von seinem Anbieter informiert worden ist, sollte bei seiner Versicherung nachfragen, wann mit der Zulassung zu rechnen ist. viele Versicherungen schon zum zweiten Mal hintereinander ihre Kunden über sinkende Überschussbeteiligungen informieren. Die Gefahr ist groß, dass es nicht das letzte Mal war. So rechnet zum Beispiel die Allianz Leben nicht damit, dass die Zinsen in nächster Zeit wieder nachhaltig steigen werden. Auch von der zwischenzeitlichen Erholung an den Aktienmärkten haben die Versicherer nicht profitiert. Gesellschaften haben ihre Aktienquote nach den schlechten Ergebnissen der Vorjahre fast ganz heruntergefahren. Durch das schleppende Neugeschäft fehlte ihnen dann teilweise das Geld, um nennenswert von den steigenden Kursen zu profitieren. Dass die Kürzungen bei den Überschussbeteiligungen bisher nicht stärker ausgefallen sind, ist in erster Linie den sogenannten Rückstellungen für Beitragsrückerstattungen zu verdanken. Sie werden von den Lebensversicherungen dazu verwendet, in schwierigen Zeiten die Ausschüttungen an die Kunden konstant zu halten oder die Absenkungen geringer ausfallen zu lassen. „Dieser Puffermechanismus wird vielleicht nicht so richtig wertgeschätzt und vielleicht auch nicht richtig verstanden“, bemängelt Dr. Reiner Will, Chef der Kölner Rating-Agentur Assekurata. „Das sind Kundengelder, die dazu da sind, für mehr Stabilität bei den Überschusszahlungen zu sorgen.“ Die Kunden würden in guten Zeiten auf einen Teil der Ausschüttungen verzichten, um damit Schwankungen im Zeitverlauf zu glätten. Spätestens nach drei Jahren müssen diese Rücklagen aber an die Kunden ausgeschüttet werden. „Würden die Versicherungen die Überschüsse jedes Jahr voll ausschütten, hätten wir eine viel stärker schwankende Beteiligung an den erwirtschafteten Überschüssen“, so Will. Die Kritik, die Lebensversicherer würden den Kunden derzeit die Überschüsse aus der Subs tanz bezahlen und damit die Zukunft aufs Spiel setzen, kann er daher nicht nachvollziehen. Auch Rolf-Peter Hoenen, Präsident des Gesamtverbands der Deutschen Versicherungswirtschaft (GDV), betonte unlängst: „Das ‚Sicherheitssystem Lebensversicherung’ funktioniert.“ Man schütze die Kunden vor den Schwankungen der Kapitalmärkte und biete ihnen eine möglichst gleichmäßige Wert entwicklung. Doch wie lange noch? Zwar bemüht sich der GDV-Chef um Entwarnung: „Was die versprochenen Garantien angeht, wäre unsere Branche auch in der Lage, ein noch niedrigeres Zinsniveau über einen langen Zeitraum abzufedern. Das ist eine Folge unserer spezifischen, langfristig ausgerichteten Kapitalanlagestruktur und der Reserven.“ Doch auch 2 _ 10 SteuerConsultant 33
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