Informe 3/2009 - Tribunal de Comptes

More documents

Recommendations

Info

“Article 7 - Contractes de subministrament No es poden desagregar els subministraments que, sent de la mateixa naturalesa, s’adquireixen en el mateix mes de cada exercici pressupostari. Els contractes de subministrament no poden tenir un termini de vigència superior a dos anys. Article 8 - Contractes menors S’entén per contractes menors els que tenen un import igual o inferior a 7.500 euros. En els contractes menors, la tramitació de l'expedient solament exigeix la incorporació de la factura a la liquidació. En aquests contractes la factura corresponent ha de substituir el document contractual i l'acta de conformitat del subministrament, recepció de les obres o dels treballs tècnics i serveis, i altres, segons correspongui. Aquests contractes no poden tenir una durada superior a un any, ni ser objecte de pròrroga ni de revisió de preus". En aquest sentit s’ha reprès la mostra de la nota 2.5 i s’ha preparat uns papers de treball segons els quals s’han classificat totes les liquidacions de cada un dels proveïdors per Departament o Servei i per mes de l’exercici pressupostari (vegeu l’annex núm. 11). S’han detectat 2 casos en què pel mateix Departament/ Servei, dins del mateix mes de l’exercici pressupostari, s’han excedit els 7.500,00 € i s’ha procedit a analitzar-los: • Proveïdor Oxoid, S.A.: Departament: 600 Departament de Salut, Factures: 1000123699-1000126157-E=2- 1000124748-1000125057-E=1-1000124348-1000124564-100012565-1000124566, del mes de febrer del 2008, que sumen en total 8.192,00 €. Justificació: Al no poder realitzar una previsió de les mostres que s'analitzen al laboratori les comandes de material es realitzen a mesura que l'estoc de reactius s'esgoten. Oxoid és una empresa de reactius biològics i és el distribuïdor per Europa de l'empresa DUPONT, que és l'equip analític que disposa el LCSP. Els reactius que s'utilitzen per realitzar les tècniques de microbiologia de PCR son de l’empresa DUPONT i per aquest motiu per a productes de PCR solament es pot accedir a aquest distribuïdor. Es procedirà a la revisió d’aquest expedient per clarificar si l’objecte de cadascun dels contractes o factures dintre d’un mateix mes és el mateix i si escau, per a propers subministraments es procedirà a la seva aprovació per Govern, d’acord amb el procediment de contractació corresponent. Informe de fiscalització del Govern d’Andorra a 31/12/2008 142
• Proveïdor: Dipsa, SL: Departament: 440 Prevenció i Extinció d’Incendis i Salvament, Factures 8035, 8042, 8044, 8045 Mes de febrer del 2008, que sumen en total: 12.684,88 €. Justificació: Pel que s’observa en els papers de treball que s’adjunten, l’empresa Dipsa ha subministrat vestimenta al departament des de principis d’any, i s’observa que el subministrament del mes de febrer va excedir el límit fixat de 7.500 € sense seguir el procediment contractual requerit en aquests casos. Cal dir que pels subministraments posteriors es va adjudicar mitjançant contractació directa a aquesta empresa, atès que era la que millor oferta econòmica presentava, d’acord amb els informes del departament de data 11 de setembre del 2008 i de 4 de novembre del 2008. 27.-S’adjudiquen contractes pel procediment d’urgència en els quals aquesta no està justificada o bé ho és insuficientment. Aquest fet s’ha observat en els casos de Contracte Millores CG2 tram Sant Joan de Caselles Cascada de Moles, Càrrega i transport a l’abocador controlat de Beixalís de l’excedent de terres del Túnel dels Dos Valires, Treballs de construcció d’una voravia a la sortida del poble de La Cortinada prop de la Fase I i Fase II, Poda i desbrossa dels torrents i canals del solà d’Engordany, Adequació del Terreny i instal·lacions per al muntatge de l’estació meteorològica situada a la borda Vidal a Sant Julià de Lòria. Resposta Contràriament a l’observació del Tribunal de Comptes, en els expedients de contractació a què fa referència l’observació del Tribunal de Comptes l’òrgan de contractació declara la urgència de la contractació i la justifica, d’acord amb el que preveu l’article 17.3 de la LCP, que diu: “La contractació urgent és la relativa a les obres l’adjudicació de les quals convingui accelerar per raons d’interès públic. L’òrgan de contractació ha de declarar l’esmentada urgència justificant-la.” A l’annex núm. 12 s’adjunten els informes dels òrgans de contractació on es justifica la contractació urgent. 28.-El Govern disposa d’un contracte d’assegurança subscrit en data de 18/05/88, que preveu una durada fins al 31/12/88 i la seva pròrroga tàcita per anys naturals a comptar de l’1/1/89, que ha estat objecte de pròrrogues successives fins a la data. Atès que la LCP preveu que els contractes de serveis no poden tenir una vigència superior a quatre anys, ni de sis anys comptant amb les pròrrogues, i que des de l’entrada en vigor d’aquesta Llei, el contracte en qüestió ja ha estat prorrogat per més de dos anys, en el cas que es vulgui mantenir aquest tipus d’assegurança caldria procedir a una nova licitació. (nota 2.3.1) Resposta L’especificitat de les clàusules que s’estableixen en un contracte d’aquestes característiques comporta l’anàlisi de quines son les cobertures mes adients a l’activitat del Govern d’Andorra, motiu pel qual en l’actualitat s’està en procés de revisió de la totalitat de les clàusules del contracte esmentat. La finalitat és poder establir un plec de bases que incorpori unes clàusules en consonància al temps actual i que garanteixi les prestacions futures. Altres observacions Informe de fiscalització del Govern d’Andorra a 31/12/2008 143
Page 1 and 2:
TRIBUNAL DE COMPTES D’ANDORRA Inf
Page 3 and 4:
1. INTRODUCCIÓ 1.1. Objecte i abas
Page 5 and 6:
- Decret del 10-11-2004 pel qual s'
Page 7 and 8:
2. FISCALITZACIÓ REALITZADA 2.1. P
Page 9 and 10:
Estat d’ingressos del pressupost
Page 11 and 12:
De la revisió efectuada s’observ
Page 13 and 14:
) Crèdits reconduïts per transfer
Page 15 and 16:
Comptabilització de les modificaci
Page 17 and 18:
2.1.3. Despeses plurianuals Reajust
Page 19 and 20:
2.2. Liquidació del pressupost El
Page 21 and 22:
Les despeses que per l’estat de t
Page 23 and 24:
aquells que es va preveure obtenir
Page 25 and 26:
2.2.2. Taxes i altres ingressos El
Page 27 and 28:
2.2.4. Ingressos patrimonials Al ta
Page 29 and 30:
De la revisió de l’àrea es pose
Page 31 and 32:
L’entitat hauria de promoure el r
Page 33 and 34:
Conciliació dades dels registres c
Page 35 and 36:
2.2.7. Transferències i subvencion
Page 37 and 38:
- Federació Andorrana de Fotografi
Page 39 and 40:
Tinença de vehicles L’article 12
Page 41 and 42:
Del quadre anterior s’observa que
Page 43 and 44:
Nous serveis Import compromís Impo
Page 45 and 46:
PASSIU 2008 2007 A) FONS PROPIS 456
Page 47 and 48:
Quadre de finançament: estat d’o
Page 49 and 50:
Variació del capital circulant 200
Page 51 and 52:
2.3.1. Immobilitzat Els moviments d
Page 53 and 54:
) Liquidacions enregistrades en el
Page 55 and 56:
(1) Béns inventariats en exercicis
Page 57 and 58:
començar l’exercici, les adquisi
Page 59 and 60:
epresentativa de la depreciació de
Page 61 and 62:
(4) L’import de 3.058.745 euros c
Page 63 and 64:
- Adquirits a partir de l’any 199
Page 65 and 66:
2.3.3. Deutors, vendes i ingressos
Page 67 and 68:
2.3.4. Tresoreria i comptes finance
Page 69 and 70:
Ingressos Patrimonials INTERESSOS D
Page 71 and 72:
De la revisió realitzada de l’à
Page 73 and 74:
La rúbrica de patrimoni lliurat en
Page 75 and 76:
Pòlissa de crèdit en EUROS Tipus
Page 77 and 78:
De la revisió dels suports comptab
Page 79 and 80:
Per la seva part, La Llei 18/2008,
Page 81 and 82:
explotació del Centre de Tractamen
Page 83 and 84:
Altres creditors A la data de tanca
Page 85 and 86:
2.4. Romanent de tresoreria El càl
Page 87 and 88:
47.754 euros. El contracte d’adqu
Page 89 and 90:
- “Càrrega i transport a l’abo
Page 91 and 92: Del quadre anterior, s’observa qu
Page 93 and 94: Almenys les despeses que es relacio
Page 95 and 96: 2.6. Altres observacions Necessitat
Page 97 and 98: 3. OBSERVACIONS I RECOMANACIONS Rel
Page 99 and 100: ‐ L’article 36 de la LGFP estab
Page 101 and 102: liquidacions. Amb tot, aquests proc
Page 103 and 104: Relatives a la contractació - L’
Page 105 and 106: 5. CONCLUSIONS De les verificacions
Page 107 and 108: Resposta a les observacions efectua
Page 109 and 110: Així mateix, durant l’exercici 2
Page 111 and 112: serveis i evacuació paral·lela al
Page 113 and 114: 7- Com es detalla a la nota 2.3.7 e
Page 115 and 116: Relatives a la contractació 9.- A
Page 117 and 118: 11.- S’han exclòs de la LCP uns
Page 119 and 120: No obstant això, es revisarà el p
Page 121 and 122: I d’altra banda, l’assoliment d
Page 123 and 124: 4.- Els avenços de fons de l’exe
Page 125 and 126: 7.-S’han tramitat modificacions p
Page 127 and 128: l’observació del Tribunal de Com
Page 129 and 130: Això fa que tot i que hi hagin fac
Page 131 and 132: que no es tracta d’un procediment
Page 133 and 134: Resposta La qüestió plantejada ja
Page 135 and 136: immobilització, per un criteri de
Page 137 and 138: permetin. Malauradament, tot i que
Page 139 and 140: S’indica que no es dota un fons d
Page 141: de modificació de les voravies a l
Page 145 and 146: Qualsevol empleat es pot adreçar a
Page 147 and 148: 33.-Els controls de legalitat, fina
Page 149 and 150: - Tot i que s’emparen en el carà
Page 151 and 152: Es va adjudicar per acord de Govern
Page 153 and 154: Viena Ginebra Espanya França Portu
Page 155: de la seva signatura (31/1272008),
show all

Informe 3/2009 - Tribunal de Comptes

You also want an ePaper? Increase the reach of your titles

Delete template?

Save as template?