Informe 3/2009 - Tribunal de Comptes

More documents

Recommendations

Info

La provisió comptable realitzada, si bé es registra com a despesa extraordinària, es presenta al balanç dins del compte de deutors a curt termini, quan atenent a la naturalesa de l’operació aquesta hauria de figurar sota la rúbrica de provisions per a riscos i despeses. 2.3.7. Endeutament Es transcriu a continuació el compte d’endeutament formulat pel Govern: Deute públic a curt termini Entitats Bancàries Data d’emissió Tipus Data de d'interès venciment Saldo a 31/12/2008 Andbanc 31/12/2005 Euríbor 31/12/2009 55.766 Banca Privada d'Andorra 31/12/2005 Euríbor 31/12/2009 18.183 Crèdit Andorrà 31/12/2005 Euríbor 31/12/2009 85.649 Banca Mora 31/12/2005 Euríbor 31/12/2009 71.952 Caixabank 31/12/2005 Euríbor 31/12/2009 19.643 Banc Sabadell d'Andorra 31/12/2005 Euríbor 31/12/2009 8.807 Total 260.000 Font: Govern (Imports en milers d’euros) Informe de fiscalització del Govern d’Andorra a 31/12/2008 74
Pòlissa de crèdit en EUROS Tipus de Tipus Data de Límit Font: Govern (Imports en milers d’euros) Deutes a curt termini amb entitats de crèdit El detall a 31 de desembre dels imports que figuren als registres comptables en concepte de deutes a curt termini amb entitats de crèdit és el següent: Saldo a Saldo a Variació Variació Descripció 31/12/2008 31/12/2007 absoluta relativa Obligacions i bons 260.000.000,00 - 260.000.000,00 - Préstecs i altres deutes 242.338.546,49 110.124.459,14 132.214.087,35 120,06% Deutes per interessos 3.816.519,19 6.254.237,18 -2.437.717,99 -38,98% Totals 506.155.065,68 116.378.696,32 389.776.369,36 334,92% Font: Elaboració pròpia a partir d’informació del Govern (Imports en euros) Les característiques de l’endeutament a curt termini són les següents: a) Línia de crèdit fins a 159.587.391 euros, tipus d’interès 3,022% i amb venciment el dia 27 de juny de 2009, formalitzada el 27 de juny de 2008. Informe de fiscalització del Govern d’Andorra a 31/12/2008 75 Disposat a 31/12/2008 préstec d'interès venciment (data operació) Andbanc ( 1era Pòlissa ) Préstec Sindicat 3,022% 27/06/2009 37.359 36.932 Andbanc ( 2on Pòlissa ) Préstec Sindicat 3,354% 2706/2009 12.660 12.660 Andbanc ( 3era Pòlissa ) Banca Privada d'Andorra ( 1era Préstec Sindicat 3,165% 27/06/2009 9.673 9.673 Pòlissa ) Banca Privada d'Andorra ( 2ona Préstec Sindicat 3,022% 27/06/2009 19.613 18.612 Pòlissa ) Banca Privada d'Andorra ( 3era Préstec Sindicat 3,354% 27/06/2009 6.646 6.646 Pòlissa ) Préstec Sindicat 3,165% 27/06/2009 5.078 5.078 Crèdit Andorrà (1era pòlissa ) Préstec Sindicat 3,022% 27/06/2009 61.218 58.592 Crèdit Andorrà (2ona pòlissa ) Préstec Sindicat 3,354% 27/06/2009 20.744 20.744 Crèdit Andorrà (3era pòlissa ) Préstec Sindicat 3,165% 27/06/2009 15.850 15.850 Banca Mora ( 1era pòlissa ) Préstec Sindicat 3,022% 27/06/2009 36.322 28.946 Banca Mora ( 2ona pòlissa ) Préstec Sindicat 3,354% 27/06/2009 12.308 12.308 Banca Mora ( 3era pòlissa ) Banc Sabadell d'Andorra (1era Préstec Sindicat 3,165% 27/06/2009 9.404 9.404 Pòlissa ) Banc Sabadell d'Andorra (2ona Préstec Sindicat 3,022% 27/06/2009 5.075 3.859 Pòlissa ) Banc Sabadell d'Andorra (3era Préstec Sindicat 3,354% 27/06/2009 1.720 1.720 Pòlissa ) Préstec Sindicat 3,165% 27/06/2009 1.314 1.314 Total 254.984 242.339
Page 1 and 2:
TRIBUNAL DE COMPTES D’ANDORRA Inf
Page 3 and 4:
1. INTRODUCCIÓ 1.1. Objecte i abas
Page 5 and 6:
- Decret del 10-11-2004 pel qual s'
Page 7 and 8:
2. FISCALITZACIÓ REALITZADA 2.1. P
Page 9 and 10:
Estat d’ingressos del pressupost
Page 11 and 12:
De la revisió efectuada s’observ
Page 13 and 14:
) Crèdits reconduïts per transfer
Page 15 and 16:
Comptabilització de les modificaci
Page 17 and 18:
2.1.3. Despeses plurianuals Reajust
Page 19 and 20:
2.2. Liquidació del pressupost El
Page 21 and 22:
Les despeses que per l’estat de t
Page 23 and 24: aquells que es va preveure obtenir
Page 25 and 26: 2.2.2. Taxes i altres ingressos El
Page 27 and 28: 2.2.4. Ingressos patrimonials Al ta
Page 29 and 30: De la revisió de l’àrea es pose
Page 31 and 32: L’entitat hauria de promoure el r
Page 33 and 34: Conciliació dades dels registres c
Page 35 and 36: 2.2.7. Transferències i subvencion
Page 37 and 38: - Federació Andorrana de Fotografi
Page 39 and 40: Tinença de vehicles L’article 12
Page 41 and 42: Del quadre anterior s’observa que
Page 43 and 44: Nous serveis Import compromís Impo
Page 45 and 46: PASSIU 2008 2007 A) FONS PROPIS 456
Page 47 and 48: Quadre de finançament: estat d’o
Page 49 and 50: Variació del capital circulant 200
Page 51 and 52: 2.3.1. Immobilitzat Els moviments d
Page 53 and 54: ) Liquidacions enregistrades en el
Page 55 and 56: (1) Béns inventariats en exercicis
Page 57 and 58: començar l’exercici, les adquisi
Page 59 and 60: epresentativa de la depreciació de
Page 61 and 62: (4) L’import de 3.058.745 euros c
Page 63 and 64: - Adquirits a partir de l’any 199
Page 65 and 66: 2.3.3. Deutors, vendes i ingressos
Page 67 and 68: 2.3.4. Tresoreria i comptes finance
Page 69 and 70: Ingressos Patrimonials INTERESSOS D
Page 71 and 72: De la revisió realitzada de l’à
Page 73: La rúbrica de patrimoni lliurat en
Page 77 and 78: De la revisió dels suports comptab
Page 79 and 80: Per la seva part, La Llei 18/2008,
Page 81 and 82: explotació del Centre de Tractamen
Page 83 and 84: Altres creditors A la data de tanca
Page 85 and 86: 2.4. Romanent de tresoreria El càl
Page 87 and 88: 47.754 euros. El contracte d’adqu
Page 89 and 90: - “Càrrega i transport a l’abo
Page 91 and 92: Del quadre anterior, s’observa qu
Page 93 and 94: Almenys les despeses que es relacio
Page 95 and 96: 2.6. Altres observacions Necessitat
Page 97 and 98: 3. OBSERVACIONS I RECOMANACIONS Rel
Page 99 and 100: ‐ L’article 36 de la LGFP estab
Page 101 and 102: liquidacions. Amb tot, aquests proc
Page 103 and 104: Relatives a la contractació - L’
Page 105 and 106: 5. CONCLUSIONS De les verificacions
Page 107 and 108: Resposta a les observacions efectua
Page 109 and 110: Així mateix, durant l’exercici 2
Page 111 and 112: serveis i evacuació paral·lela al
Page 113 and 114: 7- Com es detalla a la nota 2.3.7 e
Page 115 and 116: Relatives a la contractació 9.- A
Page 117 and 118: 11.- S’han exclòs de la LCP uns
Page 119 and 120: No obstant això, es revisarà el p
Page 121 and 122: I d’altra banda, l’assoliment d
Page 123 and 124: 4.- Els avenços de fons de l’exe
Page 125 and 126:
7.-S’han tramitat modificacions p
Page 127 and 128:
l’observació del Tribunal de Com
Page 129 and 130:
Això fa que tot i que hi hagin fac
Page 131 and 132:
que no es tracta d’un procediment
Page 133 and 134:
Resposta La qüestió plantejada ja
Page 135 and 136:
immobilització, per un criteri de
Page 137 and 138:
permetin. Malauradament, tot i que
Page 139 and 140:
S’indica que no es dota un fons d
Page 141 and 142:
de modificació de les voravies a l
Page 143 and 144:
• Proveïdor: Dipsa, SL: Departam
Page 145 and 146:
Qualsevol empleat es pot adreçar a
Page 147 and 148:
33.-Els controls de legalitat, fina
Page 149 and 150:
- Tot i que s’emparen en el carà
Page 151 and 152:
Es va adjudicar per acord de Govern
Page 153 and 154:
Viena Ginebra Espanya França Portu
Page 155:
de la seva signatura (31/1272008),
show all

Informe 3/2009 - Tribunal de Comptes

Create successful ePaper yourself

Delete template?

Save as template?