Informe 3/2009 - Tribunal de Comptes

More documents

Recommendations

Info

A la vista de les al·legacions presentades i de la documentació aportada en aquesta fase, els apartats que es transcriu a continuació queden modificats com segueix: “2.2.7 Transferències i subvencions atorgades Comptes de les Ambaixades La pràctica comptable seguida per l’entitat consisteix en imputar pel capítol de transferències corrents els imports transferits a les Ambaixades per tal de suportar les despeses pròpies de funcionament. Al final de l’exercici el Govern regularitza la “subvenció atorgada” per tal de conciliar amb la tresoreria de l’ambaixada. Donada la naturalesa d’aquestes operacions, les aportacions a les ambaixades s’haurien de registrar com bestretes de caixa i imputar les despeses al pressupost, en el moment en que es produïssin, i en les partides adequades atenent a la seva naturalesa. Els comptes presentats per Govern únicament inclouen els saldos bancaris de les ambaixades, i per tant no inclouen la resta de saldos d’actius i passius. El detall dels saldos no integrats a la comptabilitat es resumeix en el quadre següent: Informe de fiscalització del Govern d’Andorra a 31/12/2008 152
Viena Ginebra Espanya França Portugal Informe de fiscalització del Govern d’Andorra a 31/12/2008 153 Consell d'Europa Brussel·les Nova York Paris Barcelona Regne Unit Total Concepte Actiu Actiu Actiu Actiu Actiu Actiu Actiu Actiu Actiu Actiu Actiu Actiu Despeses d'establiment - - - - - - - - - - - - Immobilitzat immaterial - - - 34,87 - 149,59 500,06 1.193,07 185,23 0,02 - 2.062,84 Immobilitzat material 4.889,26 754,61 528.231,93 1.342.370,67 25.736,68 148.494,31 68.181,49 19.076,30 14.349,01 146,32 4.794,47 2.157.025,05 Immobilitzat financer 3.807,00 - 10.650,01 - 800,00 - 3.900,00 15.335,20 - - - 34.492,21 Ajustos per periodificació - - - - - - - - - 11.732,29 - 11.732,29 Actiu Fix 8.696,26 754,61 538.881,94 1.342.405,54 26.536,68 148.643,90 72.581,55 35.604,57 14.534,24 11.878,63 4.794,47 2.205.312,39 Deutors 13.426,46 24.630,56 7.705,69 90.794,23 2.745,00 4.180,27 15.090,41 23.597,26 4.515,37 11.476,81 - 198.162,06 Tresoreria 114.870,48 162.135,92 24.351,78 406.835,10 1.269,17 55.801,45 671.662,06 253.315,76 128.833,10 90.354,99 4.508,13 1.913.937,94 Ajustos per periodificació - 435,56 - - - - - - - - - 435,56 Actiu Circulant 128.296,94 187.202,04 32.057,47 497.629,33 4.014,17 59.981,72 686.752,47 276.913,02 133.348,47 101.831,80 4.508,13 2.112.535,56 Total Actiu 136.993,20 187.956,65 570.939,41 1.840.034,87 30.550,85 208.625,62 759.334,02 312.517,59 147.882,71 113.710,43 9.302,60 4.317.847,95 Viena Ginebra Espanya França Portugal Consell d’Europa Brussel·les Nova York Paris Barcelona Regne Unit Total Concepte Passiu Passiu Passiu Passiu Passiu Passiu Passiu Passiu Passiu Passiu Passiu Passiu Fons Propis 137.422,22 148.498,94 558.356,87 1.600.695,39 28.888,56 208.504,89 736.388,35 294.218,90 143.709,12 108.787,66 9.302,60 3.978.682,13 Passiu Fix 137.422,22 148.498,94 558.356,87 1.600.695,39 28.888,56 208.504,89 736.388,35 294.218,90 143.709,12 108.787,66 9.302,60 3.978.682,13 Creditors a curt termini -429,02 39.457,70 12.582,54 239.339,48 1.662,29 120,73 22.945,67 18.298,70 4.173,59 4.922,75 - 343.074,43 Passiu Circulant -429,02 39.457,70 12.582,54 239.339,48 1.662,29 120,73 22.945,67 18.298,70 4.173,59 4.922,75 - 343.074,43 Total Passiu 136.993,20 187.956,65 570.939,41 1.840.034,87 30.550,85 208.625,62 759.334,02 312.517,60 147.882,71 113.710,41 9.302,60 4.317.847,95 Font: Elaboració pròpia a partir d’informació de Govern (Imports en euros)”
Page 1 and 2:
TRIBUNAL DE COMPTES D’ANDORRA Inf
Page 3 and 4:
1. INTRODUCCIÓ 1.1. Objecte i abas
Page 5 and 6:
- Decret del 10-11-2004 pel qual s'
Page 7 and 8:
2. FISCALITZACIÓ REALITZADA 2.1. P
Page 9 and 10:
Estat d’ingressos del pressupost
Page 11 and 12:
De la revisió efectuada s’observ
Page 13 and 14:
) Crèdits reconduïts per transfer
Page 15 and 16:
Comptabilització de les modificaci
Page 17 and 18:
2.1.3. Despeses plurianuals Reajust
Page 19 and 20:
2.2. Liquidació del pressupost El
Page 21 and 22:
Les despeses que per l’estat de t
Page 23 and 24:
aquells que es va preveure obtenir
Page 25 and 26:
2.2.2. Taxes i altres ingressos El
Page 27 and 28:
2.2.4. Ingressos patrimonials Al ta
Page 29 and 30:
De la revisió de l’àrea es pose
Page 31 and 32:
L’entitat hauria de promoure el r
Page 33 and 34:
Conciliació dades dels registres c
Page 35 and 36:
2.2.7. Transferències i subvencion
Page 37 and 38:
- Federació Andorrana de Fotografi
Page 39 and 40:
Tinença de vehicles L’article 12
Page 41 and 42:
Del quadre anterior s’observa que
Page 43 and 44:
Nous serveis Import compromís Impo
Page 45 and 46:
PASSIU 2008 2007 A) FONS PROPIS 456
Page 47 and 48:
Quadre de finançament: estat d’o
Page 49 and 50:
Variació del capital circulant 200
Page 51 and 52:
2.3.1. Immobilitzat Els moviments d
Page 53 and 54:
) Liquidacions enregistrades en el
Page 55 and 56:
(1) Béns inventariats en exercicis
Page 57 and 58:
començar l’exercici, les adquisi
Page 59 and 60:
epresentativa de la depreciació de
Page 61 and 62:
(4) L’import de 3.058.745 euros c
Page 63 and 64:
- Adquirits a partir de l’any 199
Page 65 and 66:
2.3.3. Deutors, vendes i ingressos
Page 67 and 68:
2.3.4. Tresoreria i comptes finance
Page 69 and 70:
Ingressos Patrimonials INTERESSOS D
Page 71 and 72:
De la revisió realitzada de l’à
Page 73 and 74:
La rúbrica de patrimoni lliurat en
Page 75 and 76:
Pòlissa de crèdit en EUROS Tipus
Page 77 and 78:
De la revisió dels suports comptab
Page 79 and 80:
Per la seva part, La Llei 18/2008,
Page 81 and 82:
explotació del Centre de Tractamen
Page 83 and 84:
Altres creditors A la data de tanca
Page 85 and 86:
2.4. Romanent de tresoreria El càl
Page 87 and 88:
47.754 euros. El contracte d’adqu
Page 89 and 90:
- “Càrrega i transport a l’abo
Page 91 and 92:
Del quadre anterior, s’observa qu
Page 93 and 94:
Almenys les despeses que es relacio
Page 95 and 96:
2.6. Altres observacions Necessitat
Page 97 and 98:
3. OBSERVACIONS I RECOMANACIONS Rel
Page 99 and 100:
‐ L’article 36 de la LGFP estab
Page 101 and 102: liquidacions. Amb tot, aquests proc
Page 103 and 104: Relatives a la contractació - L’
Page 105 and 106: 5. CONCLUSIONS De les verificacions
Page 107 and 108: Resposta a les observacions efectua
Page 109 and 110: Així mateix, durant l’exercici 2
Page 111 and 112: serveis i evacuació paral·lela al
Page 113 and 114: 7- Com es detalla a la nota 2.3.7 e
Page 115 and 116: Relatives a la contractació 9.- A
Page 117 and 118: 11.- S’han exclòs de la LCP uns
Page 119 and 120: No obstant això, es revisarà el p
Page 121 and 122: I d’altra banda, l’assoliment d
Page 123 and 124: 4.- Els avenços de fons de l’exe
Page 125 and 126: 7.-S’han tramitat modificacions p
Page 127 and 128: l’observació del Tribunal de Com
Page 129 and 130: Això fa que tot i que hi hagin fac
Page 131 and 132: que no es tracta d’un procediment
Page 133 and 134: Resposta La qüestió plantejada ja
Page 135 and 136: immobilització, per un criteri de
Page 137 and 138: permetin. Malauradament, tot i que
Page 139 and 140: S’indica que no es dota un fons d
Page 141 and 142: de modificació de les voravies a l
Page 143 and 144: • Proveïdor: Dipsa, SL: Departam
Page 145 and 146: Qualsevol empleat es pot adreçar a
Page 147 and 148: 33.-Els controls de legalitat, fina
Page 149 and 150: - Tot i que s’emparen en el carà
Page 151: Es va adjudicar per acord de Govern
Page 155: de la seva signatura (31/1272008),
show all

Informe 3/2009 - Tribunal de Comptes

Create successful ePaper yourself

Delete template?

Save as template?