Suplemento Sectorial de Servicios Financieros - Global Reporting ...

PI
Protocolos de los Indicadores G3. Impacto de Productos y Servicios
Enfoque de gestión específico para
el sector de los servicios financieros
FS9 Cobertura y frecuencia de auditorías
para evaluar la implementación de las
políticas medioambientales y sociales
y los procedimientos de evaluación de
riesgos.
1. Relevancia
La información de este indicador ofrece garantías
del grado en que la organización controla su
implementación en políticas y procedimientos
medioambientales y sociales identificados en FS1 y
FS2. En concreto, ofrece información del grado en
que éstos se controlan a lo largo de las distintas líneas
de negocio y áreas operativas de la organización.
Dadas las limitaciones para la medición cuantitativa
de implementación de los procesos, el enfoque de la
auditoría y sus resultados constituyen un indicador
relevante para evaluar los detalles de la implementación
de políticas y procedimientos.
2. Recopilación
2.1 Identificar los programas de auditoría que
se llevan a cabo en la actualidad para los
productos y servicios en las líneas de negocio
de la organización. Esto incluye auditorías
medioambientales y sociales específicas y
auditorías integradas que cubren otros procesos
además de las políticas, procedimientos y sistemas
medioambientales y sociales.
• Si la(s) auditoría(s) ha sido llevada a cabo
utilizando auditor(es) internos o externos;
• Los nombres de todos los estándares utilizados
para la auditoría;
• Acciones de seguimiento (si las hubiere) de las
conclusiones globales de la(s) auditoría(s).
3. Definiciones
Auditoría
Una auditoría es un proceso periódico, objetivo,
documentado y sistemático que se utiliza para verificar
el cumplimiento, medir resultados o garantizar continuas
mejoras con respecto a requisitos normativos/legales
externos, políticas y procedimientos internos o a una
correcta práctica comercial.
Hacer referencia al tipo de auditoría realizada (ej.:
auditorias especializadas exclusivamente en políticas,
auditorías sobre el sistema de gestión medioambiental/
social, auditorías sobre el cumplimiento de las leyes o
auditorías comerciales rutinarias, etc.).
4. Documentación
Documentos que describen el grado en que la
organización controla su implementación de
políticas y procedimientos medioambientales y
sociales identificados en FS1 y FS2. Éstos puede ser
responsabilidad de los departamentos de préstamos,
certificación, riesgos y/o auditoría.
2.2 Identificar el propósito y cobertura del programa
de auditoría identificado en términos de líneas
de negocio. Dentro de cada línea de negocio,
identificar si existen auditorías que dispongan de
exclusiones específicas o limitaciones con respecto
a:
• Productos y servicios
• Operaciones/regiones geográficas
2.3 Informar lo siguiente para cada línea de negocio:
• Si la organización ha implementado sistemas
de auditoría en sus políticas de evaluación de
riesgos medioambientales y sociales;
• Toda exclusión o limitación a la cobertura de
regiones o productos y servicios en la auditoría;
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