TÍTULO VIMPUESTO SOBRE ACTIVOS(Agregado por el artículo 19 <strong>de</strong> la <strong>Ley</strong> No. 557-05, <strong>de</strong> fecha13 <strong>de</strong> diciembre <strong>de</strong>l año 2005)Artículo 401. Sujetos Del Impuesto. Se establece un impuesto anual sobre el activo <strong>de</strong> laspersonas jurídicas o físicas con negocios <strong>de</strong> único dueño.Nota: El artículo 48 <strong>de</strong> la <strong>Ley</strong> No. 253-12 <strong>de</strong> fecha 09 <strong>de</strong> noviembre <strong>de</strong>l 2012 establece que a partir <strong>de</strong>l año 2015, latasa <strong>de</strong>l impuesto sobre los activos se reduce <strong>de</strong> uno por ciento (1%) a cero punto cinco por ciento (0.5%). A partir<strong>de</strong>l ejercicio fiscal <strong>de</strong>l año 2016, queda eliminado el referido impuesto.Párrafo I. La reducción contemplada en la parte capital <strong>de</strong> este artículo se aplicara en la medida que permitaalcanzar y mantener la meta <strong>de</strong> presión tributaria al año 2015, conforme lo establece el indicador 3.25, <strong>de</strong>l artículo26 <strong>de</strong> la ley No. 01-12 <strong>de</strong> la Estrategia Nacional <strong>de</strong> Desarrollo.Párrafo II: Una vez eliminado el impuesto a los activos <strong>de</strong> conformidad con la parte capital <strong>de</strong>l presente artículo,el impuesto al patrimonio inmobiliario previsto en la ley No. 18-88, sobre Viviendas Suntuarias, será aplicadosobre los inmuebles propiedad <strong>de</strong> las personas jurídicas o morales.Artículo 402. Activos Imponibles. (Renumerado por el Artículo 20 <strong>de</strong> la <strong>Ley</strong> 557-05 <strong>de</strong>fecha 13 <strong>de</strong> diciembre <strong>de</strong>l año 2005). Para los fines <strong>de</strong> este impuesto se entien<strong>de</strong> por activoimponible el valor total <strong>de</strong> los activos, incluyendo <strong>de</strong> manera expresa los inmuebles, que figuranen el balance general <strong>de</strong>l contribuyente, no ajustados por inflación y luego <strong>de</strong> aplicada la<strong>de</strong>ducción por <strong>de</strong>preciación, amortización y reservas para cuentas incobrables. Se exceptúan <strong>de</strong>la base imponible <strong>de</strong> este impuesto las inversiones accionarias en otras compañías, los terrenosubicados en zonas rurales los inmuebles por naturaleza <strong>de</strong> las explotaciones agropecuarias y losimpuestos a<strong>de</strong>lantados o anticipos.Artículo 403. Activos Imponibles Para Instituciones Financieras Y Empresas Eléctricas.(Renumerado por el Artículo 20 <strong>de</strong> la <strong>Ley</strong> 557-05 <strong>de</strong> fecha 13 <strong>de</strong> diciembre <strong>de</strong>l año 2005).Las Entida<strong>de</strong>s <strong>de</strong> Intermediación Financiera, <strong>de</strong>finidas en la ley Monetaria y FinancieraNo.18302, <strong>de</strong>l 3 <strong>de</strong> diciembre <strong>de</strong>l 2002, así como el Banco Nacional <strong>de</strong> Fomento <strong>de</strong> la Vivienday la Producción, las Administradoras <strong>de</strong> Fondos <strong>de</strong> Pensiones <strong>de</strong>finidas en la <strong>Ley</strong> No.8701, <strong>de</strong>l 9<strong>de</strong> mayo <strong>de</strong>l 2001, que crea el Sistema Dominicano <strong>de</strong> Seguridad Social, y los fondos <strong>de</strong>pensiones que éstas administran las empresas intermediarias <strong>de</strong>l mercado <strong>de</strong> valores, lasadministradoras <strong>de</strong> fondos <strong>de</strong> inversión y las compañías titularizadoras <strong>de</strong>finidas en la <strong>Ley</strong>No.1<strong>92</strong>000, <strong>de</strong>l 8 <strong>de</strong> mayo <strong>de</strong>l 2000, así como las empresas eléctricas <strong>de</strong> generación, transmisióny distribución <strong>de</strong>finidas en la ley <strong>General</strong> <strong>de</strong> Electricidad No.12501, <strong>de</strong>l 26 <strong>de</strong> julio <strong>de</strong>l 2001,pagarán este impuesto sobre la base <strong>de</strong>l total <strong>de</strong> sus activos fijos, netos <strong>de</strong> la <strong>de</strong>preciación, tal ycomo aparece en su balance general.Artículo 404. Tasa. (Renumerado por el Artículo 20 <strong>de</strong> la <strong>Ley</strong> 557-05 <strong>de</strong> fecha 13 <strong>de</strong>diciembre <strong>de</strong>l año 2005). La tasa <strong>de</strong>l impuesto será <strong>de</strong>l uno por ciento (1%) anual, calculadosobre el monto total <strong>de</strong> los activos imponibles.Nota: El artículo 48 <strong>de</strong> la <strong>Ley</strong> No. 253-12 <strong>de</strong> fecha 09 <strong>de</strong> noviembre <strong>de</strong>l 2012 establece que a partir <strong>de</strong>l año 2015, latasa <strong>de</strong>l impuesto sobre los activos se reduce <strong>de</strong> uno por ciento (1%) a cero punto cinco por ciento (0.5%). A partir
<strong>de</strong>l ejercicio fiscal <strong>de</strong>l año 2016, queda eliminado el referido impuesto.Párrafo I. La reducción contemplada en la parte capital <strong>de</strong> este artículo se aplicara en la medida que permitaalcanzar y mantener la meta <strong>de</strong> presión tributaria al año 2015, conforme lo establece el indicador 3.25, <strong>de</strong>l artículo26 <strong>de</strong> la ley No. 01-12 <strong>de</strong> la Estrategia Nacional <strong>de</strong> Desarrollo.Párrafo II: Una vez eliminado el impuesto a los activos <strong>de</strong> conformidad con la parte capital <strong>de</strong>l presente artículo,el impuesto al patrimonio inmobiliario previsto en la ley No. 18-88, sobre Viviendas Suntuarias, será aplicadosobre los inmuebles propiedad <strong>de</strong> las personas jurídicas o morales.Artículo 405. Liquidación Y Pago. (Renumerado por el Artículo 20 <strong>de</strong> la <strong>Ley</strong> 557-05 <strong>de</strong>fecha 13 <strong>de</strong> diciembre <strong>de</strong>l año 2005). La liquidación <strong>de</strong> este impuesto se efectuará en la misma<strong>de</strong>claración jurada <strong>de</strong>l Impuesto sobre la Renta que presente el contribuyente. El pago <strong>de</strong>limpuesto, cuando proceda, se efectuará en dos cuotas, venciendo la primera en la misma fechalímite fijada para el pago <strong>de</strong>l impuesto sobre la renta y la segunda en el plazo <strong>de</strong> seis (6) mesescontados a partir <strong>de</strong>l vencimiento <strong>de</strong> la primera cuota.Párrafo I. La falta <strong>de</strong> presentación <strong>de</strong> la <strong>de</strong>claración jurada y el pago <strong>de</strong>ntro <strong>de</strong>l plazoestablecido será sancionada <strong>de</strong> acuerdo a las previsiones <strong>de</strong>l título I, <strong>de</strong>l Código Tributario.Párrafo II. En caso <strong>de</strong> omisión <strong>de</strong> la información relativa a los activos en la presentación <strong>de</strong> la<strong>de</strong>claración jurada, la DGII estimará <strong>de</strong> oficio el monto <strong>de</strong>l activo imponible, proce<strong>de</strong>rá al cobro<strong>de</strong>l impuesto y aplicará las sanciones previstas en el título I <strong>de</strong>l Código Tributario.Párrafo III. En los casos en que la Administración Tributaria hubiese prorrogado la fecha parael pago <strong>de</strong>l Impuesto sobre la Renta, se consi<strong>de</strong>rará automáticamente prorrogado este impuestopor igual plazo.Artículo 406. Exenciones. Están exentas <strong>de</strong>l pago <strong>de</strong> este impuesto las personas jurídicas que,por aplicación <strong>de</strong> este Código, leyes especiales o contratos aprobados por elCongreso Nacional, estén totalmente exentas <strong>de</strong>l pago <strong>de</strong>l Impuesto Sobre la Renta.Párrafo I. Las inversiones <strong>de</strong>finidas reglamentariamente por la DGII como <strong>de</strong> capital intensivo,clasificadas atendiendo al tipo <strong>de</strong> empresa, o aquellas inversiones que por la naturaleza <strong>de</strong> suactividad tengan un ciclo <strong>de</strong> instalación, producción e inicio <strong>de</strong> operaciones mayor <strong>de</strong> un (1) año,realizadas por empresas nuevas o no, podrán beneficiarse <strong>de</strong> una exclusión temporal <strong>de</strong> susactivos <strong>de</strong> la base imponible <strong>de</strong> este impuesto, siempre que éstos sean nuevos o reputados como<strong>de</strong> capital intensivo. La empresa <strong>de</strong>berá <strong>de</strong>mostrar que sus activos califican como nuevos oprovienen <strong>de</strong> una inversión <strong>de</strong> capital intensivo <strong>de</strong> acuerdo a los criterios <strong>de</strong>finidos en lareglamentación.Párrafo II. Las empresas que pretendan beneficiarse <strong>de</strong> la exclusión <strong>de</strong> que se trata, <strong>de</strong>beránsolicitarla a la DGII por lo menos tres (3) meses antes <strong>de</strong> la fecha prevista para la presentación <strong>de</strong>su <strong>de</strong>claración jurada anual. La DGII podrá negar esta exención temporal por resoluciónmotivada, la cual será susceptible <strong>de</strong> ser recurrida ante el Tribunal Contencioso Tributario en elplazo <strong>de</strong> quince (15) días contados a partir <strong>de</strong> su notificación al contribuyente o responsable. Laresolución que otorgue la exención temporal <strong>de</strong>terminará la duración <strong>de</strong> la misma, la cual será <strong>de</strong>hasta <strong>de</strong> tres (3) años, prorrogables cuando existan razones justificadas para ello, a juicio <strong>de</strong> laAdministración Tributaria. Se exceptuarán aquellos casos en los cuales la titularidad <strong>de</strong> los
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