Ley No.11-92 - Direccion General de Impuestos Internos

Artículo 237. Son casos de defraudación tributaria, los siguientes:1. Declarar, manifestar o asentar en libros de contabilidad, balances, planillas, manifiestos u otrodocumento: cifras, hechos o datos falsos u omitir circunstancias que influyan gravemente en ladeterminación de la obligación tributaria.2. Emplear mercancías o productos beneficiados por exoneraciones o franquicias en fines o porposeedores distintos de los que corresponde según la exención o franquicia.3. Ocultar mercancías o efectos gravados, siempre que el hecho no configure contrabando ohacer aparecer como nacionalizadas mercancías introducidas temporalmente.4. Hacer circular, como comerciante, fabricante o importador, productos sin el timbre o elmarbete que deban llevar.5. Violar una clausura o medidas de control dispuestas por el órgano tributario competente y lasustracción, ocultación o enajenación de especies retenidas en poder del infractor en virtud demedidas conservatorias.6. No ingresar dentro de los plazos prescritos, las cantidades retenidas o percibidas por tributos.Párrafo. La presente enunciación no es limitativa.Artículo 238. La Intención De Defraudar, Se Presumirá:1. Cuando se lleven dos o más juegos de libros para una misma contabilidad con distintosasientos.2. Cuando exista evidente contradicción en los libros, documentos o demás antecedentescorrelativos, con los datos de las declaraciones juradas.3. Cuando la cuantía del tributo evadido fuere superior a RD$100,000.00.4. Cuando se utilice interposición de persona para realizar negociaciones propias o para percibiringresos gravables, dejando de pagar los impuestos correspondientes.Artículo 239. La defraudación será reprimida con todas o algunas de las siguientes sanciones,tomando en cuenta para la graduación de las mismas las circunstancias atenuantes y agravantesestablecidas en el Artículo 222 de este Código.1. Con multa de dos hasta diez veces el importe del tributo evadido, sin perjuicio de las penasprivativas de libertad que pudiere aplicarse.2. El comiso de las mercancías o productos y de los vehículos y demás elementos utilizados parala comisión de la defraudación cuando sus propietarios fuesen partícipes en la infracción.