aSPeCToS DeSTaCÃVeiS - Publicaciones - CAF
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Relatório dos Auditores Independentes sobre o Relatório da Administração<br />
sobre a Efetividade dos Controles Internos Relacionados à Preparação<br />
das Informações Financeiras<br />
Lara Marambio & Asociados<br />
Ao Conselho de Administração e aos Acionistas da<br />
Corporación Andina de Fomento (<strong>CAF</strong>):<br />
Examinamos a declaração da Administração, incluída no Relatório da Administração sobre a Efetividade dos<br />
Controles Internos Relacionados à Preparação das Informações Financeiras, de que a Corporación Andina de<br />
Fomento (<strong>CAF</strong>) mantinha controles internos efetivos relativos à preparação de informações financeiras em<br />
31 de dezembro de 2009, com base nos critérios estabelecidos na Estrutura Integrada de Controles Internos<br />
(Internal Control - Integrated Framework) do Comitê das Organizações Patrocinadoras da Comissão Treadway<br />
(Committee of Sponsoring Organizations of the Treadway Commission -“COSO”). A Administração da <strong>CAF</strong> é responsável<br />
pela manutenção de controles internos efetivos relacionados à preparação das informações financeiras,<br />
como também pela declaração da efetividade dos controles internos relacionados à preparação das<br />
informações financeiras, incluída no relatório da Administração sobre a Efetividade dos Controles Internos Relacionados<br />
à Preparação das Informações Financeiras. Nossa responsabilidade é a de expressar uma opinião<br />
sobre a afirmação da Administração com base em nosso exame.<br />
Nosso exame foi conduzido de acordo com as normas do Instituto Norte Americano dos Auditores Independentes<br />
(American Institute of Certified Public Accountants). Essas normas requerem que uma auditoria<br />
seja planejada e executada com o objetivo de obter segurança razoável sobre se os controles internos<br />
sobre o processo de preparação das demonstrações financeiras são efetivos em todos os aspectos<br />
materiais. Nossa auditoria incluiu a obtenção de um entendimento dos controles internos sobre o processo<br />
de preparação das demonstrações financeiras, avaliar o risco de existência de fraqueza material, e<br />
execução de teste e avaliação do desenho e da efetividade operacional dos controles internos, com base<br />
na avaliação do risco. Nosso exame também incluiu a realização de outros procedimentos que consideramos<br />
necessários de acordo com as circunstâncias. Acreditamos que nosso exame fornece uma base<br />
razoável para emitirmos nossa opinião.<br />
Os controles internos de uma entidade sobre os procedimentos relacionados à preparação das informações<br />
financeiras são um processo executado pelos encarregados de governança e gestão e por outras pessoas,<br />
definidos para fornecer segurança razoável quanto à elaboração de demonstrações financeiras confiáveis,<br />
em conformidade com os princípios contábeis geralmente aceitos nos Estados Unidos da América. Os<br />
controles internos sobre o processo de preparação das demonstrações financeiras incluem aquelas políticas<br />
e procedimentos que (1) se referem à manutenção de registros que, com detalhe razoável, reflitam com<br />
exatidão e adequação as transações e disposição dos ativos da entidade; (2) forneçam segurança razoável<br />
de que as transações são registradas de forma a permitir a preparação das demonstrações financeiras de<br />
acordo com os princípios contábeis geralmente aceitos nos Estados Unidos da América e que recebimentos<br />
e gastos da entidade vêm sendo feitos somente de acordo com autorizações da Administração e daqueles<br />
encarregados de governança; e (3) forneçam segurança razoável sobre a prevenção, detecção oportuna<br />
e correção de aquisições, uso ou alienação de ativos da entidade não autorizados que possam ter efeito material<br />
sobre as demonstrações financeiras.<br />
Devido às limitações inerentes, os controles internos sobre o processo de preparação das informações financeiras<br />
podem não evitar ou detectar e corrigir erros. Além disso, projeções de qualquer avaliação de efetividade<br />
para períodos futuros estão sujeitas ao risco de que os controles se tornem inadequados, devido a mudanças<br />
circunstanciais, ou de que o grau de conformidade com as políticas ou procedimentos se deteriore.<br />
Em nossa opinião, a afirmação da Administração de que a Corporación Andina de Fomento (<strong>CAF</strong>) manteve<br />
controles internos efetivos sobre o processo de preparação das informações financeiras em 31 de dezembro<br />
de 2009 está razoavelmente expressada, em todos os aspectos materiais, com base nos critérios estabelecidos<br />
na Estrutura Integrada de Controles Internos (Internal Control - Integrated Framework) do Comitê<br />
das Organizações Patrocinadoras da Comissão Treadway (Committee of Sponsoring Organizations of the Treadway<br />
Commission -“COSO”).<br />
Auditamos também, em conformidade com as normas de auditoria geralmente aceitas nos Estados Unidos da<br />
América, o balanço da Corporación Andina de Fomento (<strong>CAF</strong>), levantado em 31 de dezembro de 2009, e as respectivas<br />
demonstrações do resultado, das mutações do patrimônio líquido e dos fluxos de caixa correspondentes<br />
ao exercício findo naquela data, e nosso parecer, datado de 29 de janeiro de 2010, não contém ressalva.<br />
29 de janeiro de 2010<br />
Caracas, Venezuela<br />
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