Geschäftsbericht 2009 - Nord-Ostsee Sparkasse

Bilanzierungs- und
Bewertungsmethoden
Anhang
Für geringwertige Wirtschaftsgüter
mit Nettoanschaffungskosten über
150 EUR bis zu 1.000 EUR pro Vermögensgegenstand
wurde für Handelsbilanzzwecke
anstelle einer Sofortabschreibung
die Regelung des § 6 Abs.
2 a EStG angewendet, d.h. die Anschaffungskosten
der Vermögensgegenstände
wurden in einen Sammelposten
eingestellt, der über einen Zeitraum
von 5 Jahren mit je einem Fünftel
abgeschrieben wird.
Die planmäßigen Abschreibungen bei
den Grundstücken und Gebäuden erfolgten
sowohl linear als auch degressiv.
Außerplanmäßige Abschreibungen
auf den niedrigeren beizulegenden
Wert wurden vorgenommen, sofern
die Wertminderung voraussichtlich
von Dauer ist.
Entgeltlich erworbene Software wurde
nach den Vorgaben des IDW-Rechnungslegungsstandards
„Bilanzierung
von Software beim Anwender“ (IDW RS
HFA 11) unter dem Bilanzposten „Immaterielle
Anlagewerte“ ausgewiesen.
Bei Bauten auf fremden Grundstücken
sowie Einbauten in gemieteten Räumen
erfolgte die Verteilung der Anschaffungs-
oder Herstellungskosten
entsprechend der Dauer des jeweiligen
Vertragsverhältnisses, wenn diese kürzer
ist als die betriebsgewöhnliche
Nutzungsdauer. Für ab 1997 verwirklichte
Maßnahmen bestimmt sich die
Höhe der AfA für Mieterein- und -umbauten
nach den für Gebäude geltenden
Grundsätzen.
Die Verbindlichkeiten sind grundsätzlich
mit dem Rückzahlungsbetrag passiviert.
Für abgezinste Verbindlichkeiten
sind aktive Rechnungsabgrenzungsposten
gebildet, die entsprechend
der Laufzeit aufgelöst werden.
Der Unterschiedsbetrag zwischen dem
Rückzahlungs- und dem niedrigeren
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Ausgabebetrag wurde unter den Rechnungsabgrenzungsposten
der Aktivseite
aufgenommen. Er wird grundsätzlich
laufzeitanteilig aufgelöst; im
Falle von Festzinsvereinbarungen erfolgt
die Verteilung auf die Dauer der
Festzinsvereinbarung.
In den Verbindlichkeiten sind Credit
Linked Notes von 12,5 Mio. EUR enthalten,
die von der Sparkasse als Originator
im Rahmen der Teilnahme an
Kreditbaskets emittiert wurden. Diese
basieren auf der Ausgabe von Inhaberschuldverschreibungen,
deren Rückzahlung
vorbehaltlich des Eintritts von
definierten Kreditereignissen erfolgt,
d.h. implizit ist ein Credit Default Swap
enthalten, wobei die Sparkasse Sicherungsnehmer
ist. Es erfolgte eine getrennte
Bewertung unter Abspaltung
der Nebenrechte. Die Inhaberschuldverschreibungen
werden zum Nennwert
(maximaler Rückzahlungsbetrag)
passiviert. Die abgespaltenen Nebenrechte
bilden eine Bewertungseinheit
mit den der Strukturierung zu Grunde
liegenden Kreditforderungen; auf eine
gesonderte Ermittlung eines Marktwertes
wurde deshalb verzichtet.
Die Rückstellungen wurden in Höhe
des Betrages gebildet, der nach vernünftiger
kaufmännischer Beurteilung
notwendig ist; sie berücksichtigen
alle erkennbaren Risiken und
ungewissen Verpflichtungen. Rückstellungen
für Pensionen wurden
nach versicherungsmathematischen
Grundsätzen entsprechend dem Teilwertverfahren
auf der Grundlage der
Heubeck-Richttafeln 2005 G ermittelt.
Der verwendete Rechnungszins beträgt
4,8 %. Bei diesem Zinssatz handelt
es sich um einen mehrjährigen
durchschnittlichen Zinssatz von 10jährigen
Industrieanleihen mit einem
A-Rating.
Es sind Rückstellungen für Spareinla-