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Intershop-Gruppe
Konzernrechnung 2011
Absicherungsgeschäfte In der Intershop-Gruppe werden derivative Finanzinstrumente nur für
Absicherungsgeschäfte eingesetzt. Sie werden im Erwerbszeitpunkt
zum Marktwert (Fair Value), welcher in der Regel dem Anschaffungswert
entspricht, in die Bilanz eingesetzt und anschliessend zu Marktwerten
bewertet. Die Verbuchung der darauf resultierenden Marktwertveränderungen
(unrealisierte Gewinne und Verluste) hängen von der Art
der Absicherung ab, welche zum Zeitpunkt des Vertragsabschlusses
bestimmt wird.
Die Marktwertveränderung von Zinsabsicherungsgeschäften, die zur
Absicherung von zukünftigen Cashflows dienen (Cashflow Hedges), werden
im sonstigen Ergebnis erfasst, sofern die Vorschriften von IAS 39
erfüllt sind. Die im sonstigen Ergebnis beziehungsweise Eigenkapital
kumulierten Wertveränderungen werden in jenem Zeitpunkt dem Finanzerfolg
belastet oder gutgeschrieben, in dem die abgesicherte Position
erfolgswirksam wird. Kann ein abgesicherter Cashflow nicht mehr
stattfinden, z. B. durch Rückführung einer Hypothek mit abgesicherten
Zinszahlungen, so wird die kumulierte Wertveränderung unverzüglich
über die Erfolgsrechnung verbucht. Bei allen anderen Absicherungsgeschäften
(Fair Value Hedges) werden Marktwertveränderungen in
der Erfolgsrechnung verbucht. Der entsprechende Gewinn/Verlust aus
diesen Absicherungen wird zum Buchwert des Grundgeschäftes addiert
respektive subtrahiert und ebenfalls in der Erfolgsrechnung verbucht.
Personalvorsorge Für die Altersvorsorge bestehen verschiedene Vorsorgepläne, welche durch
von der Unternehmung unabhängige Vorsorgeeinrichtungen abgedeckt
sind. Alle Vorsorgepläne entsprechen dem schweizerischen Beitragsprimat.
Aufgrund einer allenfalls möglichen Verpflichtung des Arbeitgebers
zu Sanierungsleistungen werden sie jedoch, in Über einstimmung mit IAS
19, teilweise als leistungsorientierte Pläne ein gestuft.
Für leistungsorientierte Vorsorgepläne erfolgt die Berechnung der
Vorsorgeverpflichtungen nach der «Projected Unit Credit Method». Die
Vorsorgeverpflichtungen werden regelmässig von unabhängigen Versicherungsexperten
ermittelt und bis zur nächsten Berechnung fortgeschrieben.
Versicherungsmathematische Gewinne und Verluste, die auf
erfahrungsbedingten Anpassungen und Änderungen versicherungsmathematischer
Annahmen basieren, werden erfolgswirksam über die erwartete
Restdienstzeit der Arbeitnehmer erfasst, wenn sie 10 % des höheren Wertes
aus Vorsorgeverpflichtung und Planaktiven übersteigen (Korridormethode).
Nachzuverrechnender Dienstzeitaufwand wird sofort erfolgswirksam
erfasst, es sei denn, die Änderungen des Pensionsplans hängen
vom Verbleib des Mitarbeiters im Unternehmen für einen festgelegten
Zeitraum ab. In diesem Fall wird der nachzuverrechnende Dienstzeitaufwand
linear über den Zeitraum bis zum Eintritt der Unverfallbarkeit
erfolgswirksam erfasst.
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