Kostenrechnung, Kostenstellen, Budgetierung

Flexibilität, Arbeitszeitmodelle
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Sießegger & Partner
© 1995-2003 Thomas Sießegger Susettestraße 5 22763 Hamburg seminar@siessegger.de
Seminar für das ERWIN-STAUSS-INSTITUT
Kostenrechnung, Kostenstellen, Budgetierung
vom 6. - 10. Januar 2003 in Worpswede
Arbeitszeitmodell: „Auszahlung der Mehrstunden bei ständiger Unterbesetzung“
Entwicklung der Auslastung während der Monate eines Jahres
Jan Feb Mrz Apr Mai Jun Jul Aug Sep Okt Nov Dez
tatsächlich 96,7% 99,6% 103,2% 109,9% 102,8% 94,5% 91,3% 89,9% 95,4% 102,4% 104,7% 109,6%
durchschnittlich 100,0% 100,0% 100,0% 100,0% 100,0% 100,0% 100,0% 100,0% 100,0% 100,0% 100,0% 100,0%
fest 89,9% 89,9% 89,9% 89,9% 89,9% 89,9% 89,9% 89,9% 89,9% 89,9% 89,9% 89,9%
Auslastung in Prozent
112,5%
110,0%
107,5%
105,0%
102,5%
100,0%
97,5%
95,0%
92,5%
90,0%
87,5%
85,0%
82,5%
80,0%
© Sießegger 1999
Auslastungsschwankungen (mit vereinbartem fixen Anteil an Stunden
... und zusätzlichen Mehrstunden, die am Monatsende ausbezahlt werden)
Jan
Feb
Mrz
Apr
Mai
Jun
Früher wurden
A) Über-/Mehrstunden
mit "Minus"-Stunden in Form von
A A
B) Freizeitausgleich verrechnet.
C) = durchschnittliche Beschäftigung in der Vergangenheit = 100%
durch Teilzeitkräfte abzudeckender Pflegeaufwand (mit der Mindest-Stundenzahl)
= betriebswirtschaftlich relevante maximale Obergrenze der
"festen Beschäftigung" von Mitarbeitern
Jul
B
Aug
Sep
Okt
Nov
Dez
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