Kostenrechnung, Kostenstellen, Budgetierung

Kostenmanagement
www.siessegger
www siessegger.de .de Sießegger
Kostentreiber in Alten- und Pflegeheimen - 1
Aspekte für die
Wirtschaftlichkeit
Minutiöse qualitativorientierte
Personal-Einsatz-
Planung
Beschäftigungsverhältnisse
der Mitarbeiter
Sießegger & Partner
© 1995-2003 Thomas Sießegger Susettestraße 5 22763 Hamburg seminar@siessegger.de
Seminar für das ERWIN-STAUSS-INSTITUT
Kostenrechnung, Kostenstellen, Budgetierung
vom 6. - 10. Januar 2003 in Worpswede
Anmerkungen, Begründungen Kennzahl, Messbarkeit
⊕ Die Realität in den meisten ambulanten Alten- und Pflegeheimen
sind meist
- zu lange Pflegezeiten
- zu hohe Zeitwerte für die Einzelleistungen und für Bewohner,
- die fehlende, richtige Berechnung von Durchschnittswerten
⊕ Das Erstellen von Leistungsbeschreibungen mit der Angabe von
eingesetzter Qualifikation (im Mischverhältnis) und die zugrunde
gelegten Durchschnittszeiten sind die Basis der Personal-
Einsatz-Planung.
Fortan wird mit Durchschnitts-, Anhalts- oder Vorgabezeiten
gesteuert.
⊕ Argumentiert wird in der Praxis meist mit den negativen
Ausnahmen – viel zu wenig wird der tatsächliche
Durchschnittszeitwert berücksichtigt
⊕ Auf Dauer führt eine erlös-orientierte Personal-Einsatz-Planung
(im Sinne einer Zielkostenrechnung) zu einer Anpassung an die
Vergütungen und damit ggf. zu einer Verschlechterung der
Qualität.
⊕ Zu hoher Anteil fest angestellter Mitarbeiter
⊕ Keine Flexibilität hinsichtlich einer Kundenorientierung, d.h.
Wunschzeiten der Bewohner und der Angehörigen werden nicht
angemessen berücksichtigt
⊕ Ungenügende Beachtung der Spitzenzeiten in der
Leistungserbringung – bei andererseits großer Gefahr der
Unterauslastung zu bestimmten Tageszeiten (z.B. zwischen 10
und 12 Uhr)
⊕ GfB-Mitarbeiter sollten nicht mit einem festen Lohn bezahlt
werden, sondern müssen flexibel einsetzbar sein
schwankende monatliche Zahlungen
⊕ Verträge mit flexiblem Stundenumfang, vor allem in Teilzeit mit
23, 27, 32 oder 36 Stunden pro Woche - aber nur in
Zusammenhang mit Auszahlung der geleisteten Mehrstunden.
durchschnittliche Zeit pro
Einzelleistung
minimale Zeit pro Einzelleistung
maximale Zeit pro Einzelleistung
durchschnittliche Zeit pro
Bewohner in der jeweiligen
Pflegeklasse
Anzahl der Überstunden,
Mehrstunden
%-Anteil der fest angestellten
Mitarbeiter; %-Anteil der flexibel
beschäftigten Mitarbeiter
Anteil der Rückstellungen in der
Bilanz für
Überstunden/Mehrstunden
Verhältnis von Mitarbeitern (in
Köpfen) zu (Vollzeit-)Stellen
Anteil der Stunden durch
geringfügig Beschäftigte an der
Gesamtstundenzahl
76