GRUNDWISSEN KOMMUNALPOLITIK 5. Der kommunale Haushalt ...
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19 Friedrich-Ebert-Stiftung | KommunalAkademie<br />
<strong>GRUNDWISSEN</strong> <strong>KOMMUNALPOLITIK</strong>: DER KOMMUNALE HAUSHALT<br />
<strong>Der</strong> Ergebnisplan muss die im nachstehenden Muster nach dem Runderlass des Innenministeriums NRW vom 24.02.2005<br />
(Anlage 3) aufgeführten Ertrags- und Aufwandsarten enthalten.<br />
1<br />
2<br />
3<br />
4<br />
5<br />
6<br />
7<br />
8<br />
9<br />
Ertrags- und Aufwandsarten<br />
Steuern ustenumlagen<br />
+ Sonstige ordentliche Erträge<br />
+ Aktivierte Eigenleistungen<br />
+/- Bestandsveränderungen<br />
10 = Ordentliche Erträge<br />
11<br />
12<br />
13<br />
14<br />
15<br />
16<br />
- Personalaufwendungen<br />
- Versorgungsaufwendungen<br />
- Aufwendungen für Sach- und Dienstleistungen<br />
- Bilanzielle Abschreibungen<br />
- Transferaufwendungen<br />
- Sonstige ordentliche Aufwendungen<br />
17 = Ordentliche Aufwendungen<br />
18 = Ergebnis der laufenden<br />
Verwaltungstätigkeit<br />
(= Zeilen 10 und 17)<br />
19<br />
20<br />
+ Finanzerträge<br />
- Zinsen und sonstige Finanzaufwendungen<br />
21 = Finanzergebnis<br />
(= Zeilen 19 und 20)<br />
22 = Ordentliches Ergebnis<br />
(= Zeilen 18 und 21)<br />
23<br />
24<br />
+ Außerordentliche Erträge<br />
- Außerordentliche Aufwendungen<br />
25 = Außerordentliches Ergebnis<br />
(= Zeilen 23 und 24)<br />
26 = Jahresergebnis<br />
(= Zeilen 22 und 25)<br />
2. Finanzplan<br />
Neben dem Ergebnisplan, der den geplanten Ressourcenverbrauch<br />
dokumentiert, ist der Finanzplan der zweite<br />
wesentliche Bestandteil des <strong>Haushalt</strong>splans, in dem die<br />
geplanten Zahlungsvorgänge erfasst werden. Im Unterschied<br />
zur Kapitalfl ussrechnung der Privatwirtschaft<br />
dienen der Finanzplan und die zu den Teilplänen gehörenden<br />
Teilfi nanzpläne nicht dem Gläubiger- und Anlegerschutz.<br />
Im Vordergrund steht hier vielmehr die<br />
Funktion, der Verwaltung als Ermächtigungsgrundlage<br />
Ergebnis<br />
des<br />
Vorvorjahres<br />
EUR<br />
Ansatz<br />
des<br />
Vorjahres<br />
EUR<br />
Ansatz<br />
des<br />
<strong>Haushalt</strong>sjahres<br />
EUR<br />
Planung<strong>Haushalt</strong>sjahr<br />
+ 1<br />
EUR<br />
Planung<strong>Haushalt</strong>sjahr<br />
+ 2<br />
EUR<br />
Planung<strong>Haushalt</strong>sjahr<br />
+ 3<br />
EUR<br />
1 2 3 4 5 6<br />
für die Abwicklung von Einzahlungen und Auszahlungen<br />
zu dienen, die nicht gleichzeitig Erträge und Aufwendungen<br />
darstellen und damit nicht im Ergebnisplan<br />
enthalten sind. Neben den Einzahlungen und Auszahlungen<br />
aus laufender Verwaltungstätigkeit werden im<br />
Finanzplan demnach die Ein- und Auszahlungen aus Investitions-<br />
und Finanzierungstätigkeit in voller im<br />
<strong>Haushalt</strong>sjahr zur Auszahlung kommender Höhe dargestellt.<br />
Die nähere Untergliederung ergibt sich aus § 3<br />
GemHVO NRW und dem Runderlass des Innenministeriums<br />
NRW vom 24.02.2005 (Anlage 4).
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