0796-2013_Anlage4.pdf - Bürger-Service in der Landeshauptstadt ...

103
durchlaufende Posten zum Bilanzstichtag mit einem Soll-Saldo abschlossen (ehemalige
Vorschüsse), erfolgte ein Ausweis als Aktiva (unter der Bilanzposition 3.8 Privatrechtliche
Forderungen).
Empfangene Anzahlungen beinhalten Einzahlungen auf Forderungen in Höhe von
13,590 Mio € (Vj. 5,269 Mio €), deren Fälligkeit zum Bilanzstichtag noch nicht eingetreten
war (Akontozahlungen). Klärungskonten, die z. B. auf Grund der fehlenden Angabe im
Überweisungsträger erst nach dem Bilanzstichtag der zugehörigen Forderung zugeordnet
werden können oder auf Grund einer unmöglichen Zuordnung erst nach dem Bilanzstichtag
zurückgezahlt werden, wurden im Bj. abgearbeitet. (Bj. 0 €, Vj. 12,180 Mio €). Der Bilanzansatz
für Akontozahlungen konnte vollständig anhand von Belegen aus dem SAP-System festgestellt
werden.
Bei den sonstigen Verbindlichkeiten und der periodengerechten Abgrenzung handelt es sich
um eine Auffangposition, in der alle sonstigen Verbindlichkeiten ausgewiesen werden, die
keiner anderen Bilanzposition zugeordnet werden können. Bei der LHH werden hier u. a.
Zinsabgrenzungen, kreditorische Debitoren bzw. debitorische Kreditoren, Verbindlichkeiten
gegenüber der Umlegungsstelle sowie solche der zurückgeführten Netto-Regiebetriebe und
des Sondervermögens dargestellt.
Anhand vorgelegter Belege und Berechnungen wurde die Zinsabgrenzung (Bj. 9,094 Mio €,
Vj. 9,000 Mio €) festgestellt. Die Verbindlichkeiten gegenüber der Umlegungsstelle
(Bj. 300 T€, Vj. 2,641 Mio €, siehe Bz. 6.700 Nr. 22, Außerordentliche Erträge) wurden
erfolgswirksam aufgelöst, die der zurückgeführten Netto-Regiebetriebe (Bj. 27 T€,
Vj. 551 T€) auf Grund von erfolgten Zahlungen anteilig erledigt.
Bei der Ermittlung der kreditorischen Debitoren (Bj. 6,136 Mio €, Vj. 4,410 Mio €) als auch
debitorischen Kreditoren (Bj. 251 T€, Vj. 5 T€) wurden auch Geschäftsvorfälle berücksichtigt
(z. B. Periodenabgrenzungen), die nicht als kreditorische Debitoren bzw. debitorische Kreditoren
abzubilden waren. Sie wären mit einem geringeren Wert in die Schlussbilanz aufzunehmen
gewesen.
Im Zusammenhang mit dem Verkauf eines Grundstücks zur Wohnbebauung (siehe vertrauliche
Ds. 0514/2010) wurde eine Verbindlichkeit für die erhaltenen Abschlagszahlungen des
Erwerbers (5,970 Mio €) gebildet. Teilabgänge wurden im Bj. nicht bilanziert und damit auch
nicht die einhergehenden Auswirkungen auf das außerordentliche Ergebnis.
Für die Übertragung eines Grundstücks des Hannover Congress Centrums an den Kernhaushalt
wurde zu Unrecht eine Verbindlichkeit von 3,550 Mio € eingestellt. In dieser Höhe war
das Grundstück fehlerhaft neu bewertet und bilanziert worden, obwohl die LHH hierfür einen
Kaufpreis von 452 T€ an das Hannover Congress Centrum leistete.
Wir haben der Verwaltung u. a. empfohlen, die Anlagenbuchhaltung und damit auch die
Verbindlichkeit umgehend zu korrigieren (siehe Bz. 6.200, Aktiva 2.2.5 Grundstücke Dienst-,
Geschäfts- und andere Betriebsgebäude).
Weitere Verbindlichkeiten wurden für erhaltene Anzahlungen aus Grundstücksverkäufen
(251 T€) sowie für die Korrektur der Entgelte der Musikschule (1,051 Mio €) auf Grund einer
falschen Periodenzuordnung eingestellt.