Jahresbericht der BaFin 2007

VI
Aufsicht über den Wertpapierhandel und das Investmentgeschäft
197
6 Bilanzkontrolle
6. 1 Überwachung von Unternehmensabschlüssen
1.075 Unternehmen unterliegen
Bilanzkontrolle.
Ende 2007 unterlagen der Bilanzkontrolle insgesamt 1.075 Unternehmen
aus 22 Ländern. 81 Eine Aufteilung nach Ländern zeigt folgende
Tabelle.
Tabelle 24
Länderverteilung der Unternehmen im Enforcement
Deutschland 870
Niederlande 41
USA 30
Jersey 28
Österreich 20
Schweiz 14
Großbritannien 13
Japan 10
Frankreich 9
Israel 8
Luxemburg 8
Irland 4
Spanien 4
Italien 3
Cayman Inseln 2
Finnland 2
Guernsey 2
Kanada 2
Norwegen 2
Australien 1
Island 1
Südafrika 1
Summe 1.075
Geprüft werden von der Deutschen Prüfstelle für Rechnungslegung
(DPR) und der BaFin in einem zweistufigen Enforcementverfahren
Abschlüsse von Unternehmen, deren Wertpapiere in Deutschland
zum regulierten Markt zugelassen sind. Dabei prüft zunächst die
DPR stichprobenartig, bei konkreten Anhaltspunkten für einen Verstoß
gegen Rechnungslegungsvorschriften oder auf Verlangen der
BaFin die Rechtmäßigkeit des zuletzt festgestellten Jahresabschlusses
oder gebilligten Konzernabschlusses und der zugehörigen Lageberichte.
Mit Inkrafttreten des TUG umfasst die Prüfung seit 2007
auch den zuletzt veröffentlichten verkürzten Abschluss und den
Zwischenlagebericht – allerdings nur bei konkreten Anlässen. Wirkt
das Unternehmen nicht freiwillig an der Prüfung mit, ist es mit dem
Ergebnis der Prüfung nicht einverstanden oder bestehen an der
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