und Verlustrechnung vom 01. Januar bis 31. Dezember ... - Praktiker

Lagebericht Seite 35
2. Spezifische konzernrechnungslegungsbezogene Risiken
Die Grundzüge des allgemeinen Kontroll- und Risikomanagementsystems innerhalb der
Praktiker Holding AG bzw. des Praktiker Konzerns wurden bereits beschrieben. In Bezug auf
die Rechnungslegung besteht insbesondere das Risiko, dass der zu veröffentlichende Jah-
resabschluss Fehler enthält, die sich wesentlich auf die Vermögens-, Finanz- und Ertragsla-
ge der Gesellschaft auswirken. Dieses Risiko besteht insbesondere bei der Abbildung un-
gewöhnlicher oder komplexer Geschäfte sowie bei sonstigen Geschäftsvorfällen, die nicht
routinemäßig verarbeitet werden und daher mit einem relativ hohen inhärenten Risiko behaf-
tet sind. Aus den Mitarbeitern notwendigerweise eingeräumten Ermessensspielräumen bei
Ansatz und Bewertung von Vermögenswerten und Schulden können weitere rechnungsle-
gungsbezogene Risiken resultieren.
3. Grundsätzliche Regelungs- und Kontrollaktivitäten zur Sicherstellung der Ordnungsmäßigkeit
und Verlässlichkeit der Rechnungslegung
Die auf die Ordnungsmäßigkeit und Verlässlichkeit der Rechnungslegung ausgerichteten
Maßnahmen des internen Kontrollsystems innerhalb der Praktiker Holding AG stellen sicher,
dass Geschäftsvorfälle in Übereinstimmung mit den gesetzlichen Vorschriften vollständig
und zeitnah erfasst werden. Bei der Einrichtung des rechnungslegungsbezogenen Kontroll-
und Risikomanagementsystems orientierte sich die Praktiker Holding AG an den Standards
des Instituts der Wirtschaftsprüfer in Deutschland e.V. (IDW). Weiterhin ist gewährleistet.
dass Inventuren ordnungsgemäß durchgeführt sowie Vermögenswerte und Schulden im Ab-
schluss zutreffend angesetzt, bewertet und ausgewiesen werden. Die Regelungsaktivitäten
stellen ebenfalls sicher, dass durch die Buchungsunterlagen verlässliche und nachvollzieh-
bare Informationen zur Verfügung gestellt werden.
Bei der Einrichtung des IKS/RMS haben wir uns am anerkannten Framework des IDW orien-
tiert. Prozessintegrierte und prozessunabhängige Überwachungsmaßnahmen bilden die we-
sentlichen Elemente des internen Überwachungssystems der Berichtsgesellschaft. Neben
manuellen Prozesskontrollen - wie z.B. dem „Vier-Augen-Prinzip“ - sind auch die maschinel-
len IT-Prozesskontrollen ein wesentlicher Teil der prozessintegrierten Maßnahmen. So wird
beispielsweise ein konzernweit implementiertes, IT-gestütztes workflow-System zur Organi-
sation des Belegflusses genutzt, in welches auch die konzerneinheitlichen Richtlinien für Be-
schaffung und Freizeichnung integriert sind. Damit ist sichergestellt, dass die zentrale Fi-
nanzbuchhaltung über den Status sämtlicher Belege zeitnah informiert ist, was das Risiko,
Sachverhalte bilanziell nicht vollständig zu erfassen, erheblich reduziert. Weiterhin werden
durch spezifische Gesellschaftsfunktionen - wie z.B. der zentrale Rechtsbereich und die
zentrale Finanz- (Treasury-) Abteilung - prozessintegrierte und prozessunabhängige Über-
wachungen sichergestellt. In Arbeitsanweisungen und Handbüchern werden Funktionstren-
nung und Vier-Augen-Prinzip zwingend vorgeschrieben. Die strikte Einhaltung reduziert die
Möglichkeit zu dolosen Handlungen. Bei allen Gesellschaften des Praktiker Konzerns finden
ferner regelmäßige Prüfungen der Internen Revision statt. Das interne Kontrollsystem ge-
währleistet auch die Abbildung von Veränderungen im wirtschaftlichen oder rechtlichen Um-