CUADRO 1.2 BASES IMPONIBLES, TIPOS EFECTIVOS Y ELASTICIDADES RESPECTO AL PIB Millones de euros La combinación de la evolución de las bases (con una caída del -2,4%) y el tipo efectivo hace que los impuestos devengados sobre renta y gasto descendieran un -0,8% en 2011, casi cinco puntos por debajo del ritmo alcanzado en 2010, cuando se produjo una caída de las bases de tasas de variación (%) 07 08 09 10 11 BASES IMPONIBLES · Rentas antes de impuestos 749.906 708.255 685.554 651.183 646.309 4,0 -5,6 -3,2 -5,0 -0,7 · Renta bruta de los hogares 572.392 596.653 586.253 574.781 577.203 5,6 4,2 -1,7 -2,0 0,4 · Base imponible Sociedades consolidada 177.514 111.602 99.301 76.402 69.106 -0,8 -37,1 -11,0 -23,1 -9,6 · Gasto antes de IVA 553.515 532.844 508.406 510.848 488.051 6,3 -3,7 -4,6 0,5 -4,5 · Gasto final sujeto a IVA 482.072 453.778 437.427 433.916 407.956 6,3 -5,9 -3,6 -0,8 -6,0 · Gasto en bienes y servicios de los hogares 322.058 313.242 309.242 316.250 310.056 6,5 -2,7 -1,3 2,3 -2,0 · Gasto en compra de vivienda de los hogares 84.720 62.213 45.329 41.550 29.599 -0,2 -26,6 -27,1 -8,3 -28,8 · Gasto de las AA.PP. 75.293 78.323 82.857 76.116 68.301 13,3 4,0 5,8 -8,1 -10,3 · Consumos sujetos a impuesto especial 71.443 79.066 70.980 76.932 80.095 6,5 10,7 -10,2 8,4 4,1 · Alcohol y Prod intermedios 3.256 3.172 3.057 3.090 3.303 10,5 -2,6 -3,6 1,1 6,9 · Cerveza 4.326 4.440 4.704 4.700 4.730 5,3 2,6 5,9 -0,1 0,7 · Hidrocarburos 32.922 36.840 27.212 31.199 33.889 4,0 11,9 -26,1 14,7 8,6 · Tabaco 8.858 9.613 9.291 9.765 9.055 6,2 8,5 -3,3 5,1 -7,3 · Electricidad 22.080 25.001 26.716 28.178 29.117 10,3 13,2 6,9 5,5 3,3 SUMA DE BASES DE RENTA Y DE GASTO 1.303.421 1.241.099 1.193.961 1.162.031 1.134.360 5,0 -4,8 -3,8 -2,7 -2,4 TIPOS EFECTIVOS · Rentas antes de impuestos 13,8 12,1 11,7 12,5 12,7 -6,7 -12,2 -3,1 7,1 1,2 · Renta bruta de los hogares 11,9 10,9 10,7 11,6 11,9 -0,5 -8,4 -1,3 8,6 2,0 · Base imponible Sociedades consolidada 19,9 18,6 17,5 19,2 19,4 -14,7 -6,4 -5,8 9,8 0,8 · Gasto antes de IVA 13,4 13,2 13,3 14,2 14,5 0,4 -1,3 1,0 6,1 2,4 · Gasto final sujeto a IVA 11,3 11,2 11,1 12,1 12,7 1,1 -1,1 -0,7 8,9 5,1 · Gasto en bienes y servicios de los hogares 12,1 11,6 11,3 12,4 13,1 0,1 -3,7 -3,1 10,3 5,5 · Gasto en compra de vivienda de los hogares 7,0 7,0 6,9 7,3 6,5 0,0 -0,3 -0,4 5,4 -11,5 · Gasto de las AA.PP. 12,9 12,7 12,7 13,2 13,5 2,5 -1,0 -0,1 4,0 2,0 · Consumos sujetos a impuesto especial 27,4 24,9 27,2 25,9 23,8 -1,6 -9,3 9,4 -4,9 -8,3 · Alcohol y Prod intermedios 30,3 28,7 28,1 27,4 24,4 -8,6 -5,5 -1,8 -2,7 -10,8 · Cerveza 6,9 6,6 6,3 6,3 6,3 -4,0 -4,4 -4,5 -0,5 0,1 · Hidrocarburos 32,1 27,3 35,9 31,6 27,1 0,1 -15,1 31,7 -12,1 -14,1 · Tabaco 75,2 75,0 76,4 77,5 80,8 -0,3 -0,3 1,8 1,5 4,3 · Electricidad 4,9 4,9 4,9 4,9 4,9 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 TOTAL RENTA Y DE GASTO 13,6 12,6 12,4 13,2 13,5 -3,9 -7,6 -1,3 6,8 1,7 IMPUESTOS DEVENGADOS · Impuestos sobre las rentas 103.160 85.551 80.205 81.583 81.940 -3,0 -17,1 -6,2 1,7 0,4 · IRPF 67.905 64.813 62.832 66.909 68.557 5,1 -4,6 -3,1 6,5 2,5 · Sociedades 35.254 20.738 17.373 14.673 13.383 -15,4 -41,2 -16,2 -15,5 -8,8 · Impuestos sobre el gasto 74.031 70.345 67.811 72.287 70.744 6,7 -5,0 -3,6 6,6 -2,1 · IVA 54.438 50.671 48.487 52.363 51.720 7,4 -6,9 -4,3 8,0 -1,2 · Gasto en bienes y servicios de los hogares 38.828 36.360 34.801 39.255 40.593 6,7 -6,4 -4,3 12,8 3,4 · Gasto en compra de vivienda de los hogares 5.917 4.333 3.143 3.036 1.914 -0,2 -26,8 -27,5 -3,4 -37,0 · Gasto de las AA.PP. 9.693 9.979 10.543 10.071 9.214 16,1 3,0 5,7 -4,5 -8,5 · Impuestos especiales 19.593 19.674 19.324 19.924 19.025 4,8 0,4 -1,8 3,1 -4,5 · Alcohol y Prod intermedios 988 909 861 847 807 1,0 -8,0 -5,3 -1,6 -4,7 · Cerveza 299 293 297 295 297 1,1 -1,8 1,1 -0,6 0,7 · Hidrocarburos 10.569 10.043 9.772 9.844 9.186 4,0 -5,0 -2,7 0,7 -6,7 · Tabaco 6.663 7.212 7.095 7.569 7.318 5,9 8,2 -1,6 6,7 -3,3 · Electricidad 1.074 1.216 1.299 1.371 1.416 10,3 13,2 6,9 5,5 3,3 IMPUESTOS DEVENGADOS SOBRE RENTA Y GAS 177.190 155.896 148.016 153.870 152.685 0,9 -12,0 -5,1 4,0 -0,8 ELASTICIDADES INGRESOS / PIB · Ingresos totales devengados 0,09 -4,15 1,17 60,13 -0,62 -1,7 -4,2 5,3 59,0 -60,8 · Ingresos totales en caja 1,73 -4,13 4,65 137,16 1,01 0,3 -5,9 8,8 132,5 -136,2 · Presión fiscal tributaria TOTAL 19,1 15,9 13,7 15,2 15,2 0,9 -3,1 -2,2 1,5 0,0 ESTADO 13,9 10,5 8,0 10,7 8,4 0,7 -3,4 -2,5 2,7 -2,3 (p) Estimación provisional 2007 2008 2009 2010(p) 2011(p) intensidad similar (-2,7%), pero un incremento del tipo 5,1 puntos mayor (6,8%). A continuación se hace un análisis por figuras impositivas de los impuestos devengados (Cuadro 1.3), con estimaciones provisionales para los dos últimos años. INFORME ANUAL DE RECAUDACION TRIBUTARIA 2011. Página 14
El IRPF devengado creció un 2,5%, cuatro puntos por debajo del ritmo alcanzado en 2010, por la menor subida del tipo efectivo (2,0% frente al 8,6%), ya que las rentas brutas ganan casi dos puntos y medio respecto al año anterior. Por conceptos, las retenciones de trabajo se mantuvieron estables (0,2%), pese a la reducción del empleo y la leve caída del salario medio, CUADRO 1.3 IMPUESTOS DEVENGADOS Millones de euros impulsadas por la subida del tipo efectivo que provocó la eliminación parcial de la deducción de 400 euros. La leve subida se apoyó también en la recuperación de las retenciones de capital y en la eliminación de la deducción por nacimiento. El Impuesto de Sociedades devengado volvió a caer en 2011 (-8,8%), si bien con menor intensidad que en años anteriores, fruto de un nuevo descenso tasas de variación (%) 07 08 09 10 11 IRPF · Retenciones del trabajo 58.138 58.589 57.778 61.504 61.617 8,1 0,8 -1,4 6,5 0,2 · Retenciones del capital 6.067 7.483 6.861 5.812 6.202 49,0 23,4 -8,3 -15,3 6,7 · Mobiliario 3.816 4.953 4.893 3.957 4.450 63,2 29,8 -1,2 -19,1 12,5 · Arrendamientos 1.449 1.512 1.434 1.450 1.400 27,5 4,3 -5,1 1,1 -3,5 · Fondos inversión 801 1.019 534 405 352 34,4 27,1 -47,6 -24,2 -13,0 · Retenciones a la empresa 6.854 6.054 5.389 5.438 5.127 5,3 -11,7 -11,0 0,9 -5,7 · Profesionales y agrarios 3.585 3.499 3.176 3.121 3.001 9,0 -2,4 -9,2 -1,7 -3,9 · Pagos fraccionados 3.269 2.555 2.213 2.317 2.126 1,6 -21,9 -13,4 4,7 -8,3 · Ret. por transp. fiscal y atribución rentas 544 565 533 543 550 20,4 3,9 -5,7 1,9 1,3 · Cuota diferencial devengada -2.340 -5.942 -5.834 -4.516 -4.121 -497,5 -154,0 1,8 22,6 8,7 · Deducción maternidad y nacimiento -1.358 -1.936 -1.895 -1.872 -817 -76,5 -42,6 2,1 1,2 56,4 IRPF DEVENGADO 67.905 64.813 62.832 66.909 68.557 5,1 -4,6 -3,1 6,5 2,5 IMPUESTO SOCIEDADES · Retenciones del capital 5.108 5.442 4.324 3.919 4.423 36,1 6,6 -20,5 -9,4 12,8 · Mobiliario 3.397 3.737 2.820 2.356 2.945 34,4 10,0 -24,5 -16,4 25,0 · Arrendamientos 1.318 1.441 1.392 1.419 1.369 39,0 9,3 -3,4 1,9 -3,5 · Fondos inversión 393 265 112 145 109 42,0 -32,6 -57,7 29,4 -25,0 · Ret. por transp. fiscal y atribución rentas -544 -565 -533 -543 -550 20,4 3,9 -5,7 1,9 1,3 · Pagos fraccionados 23.132 13.650 12.879 10.325 9.632 6,2 -41,0 -5,6 -19,8 -6,7 · Cuota diferencial devengada 7.559 2.211 703 972 -122 -54,4 -70,8 -68,2 38,3 -112,6 IMP. SOCIEDADES DEVENGADO 35.254 20.738 17.373 14.673 13.383 -15,4 -41,2 -16,2 -15,5 -8,8 IRNR · Otras retenciones (1) 2.093 2.163 2.326 2.217 2.028 43,0 3,4 7,5 -4,7 -8,5 · Cuota diferencial neta 206 88 196 192 186 70,8 -57,2 122,8 -2,0 -2,9 Cuota líquida IRNR (1) 2.426 2.251 2.522 2.409 2.214 48,4 -7,2 12,0 -4,5 -8,1 IVA · IVA repercutido 283.589 270.801 223.701 236.064 243.146 6,5 -4,5 -17,4 5,5 3,0 · IVA soportado 237.880 228.202 180.561 190.793 199.317 6,5 -4,1 -20,9 5,7 4,5 · Diferencia de IVA por declaración 45.709 42.598 43.140 45.271 43.828 6,3 -6,8 1,3 4,9 -3,2 · IVA Importación 9.272 9.076 6.151 8.002 8.814 14,1 -2,1 -32,2 30,1 10,1 · IVA en Recargo de Equivalencia 650 621 576 573 570 3,0 -4,4 -7,3 -0,6 -0,5 · IVA en Régimen Simplificado 532 553 557 411 378 0,6 4,0 0,7 -26,2 -8,0 Diferencia de IVA (DIVA) 54.438 50.671 48.487 52.363 51.720 7,4 -6,9 -4,3 8,0 -1,2 · Saldo a compensar 12.070 8.685 6.512 5.445 5.305 2,9 -28,0 -25,0 -16,4 -2,6 · Variación del saldo a compensar 636 -2.831 -1.721 -269 -140 IVA DEVENGADO NETO 55.073 47.840 46.766 52.093 51.580 4,3 -13,1 -2,2 11,4 -1,0 IIEE · Alcohol y bebidas derivadas 968 890 842 828 789 1,0 -8,1 -5,4 -1,6 -4,7 · Cerveza 299 293 297 295 297 1,1 -1,8 1,1 -0,6 0,7 · Productos intermedios 20 19 18 18 18 -0,9 -4,3 -4,7 -2,3 -0,7 · Hidrocarburos 10.569 10.043 9.772 9.844 9.186 4,0 -5,0 -2,7 0,7 -6,7 · Labores del tabaco 6.663 7.212 7.095 7.569 7.318 5,9 8,2 -1,6 6,7 -3,3 · Electricidad 1.074 1.216 1.299 1.371 1.416 10,3 13,2 6,9 5,5 3,3 IMPUESTOS ESPECIALES DEVENGADOS 19.593 19.674 19.324 19.924 19.025 4,8 0,4 -1,8 3,1 -4,5 TRÁFICO EXTERIOR 1.716 1.541 1.314 1.547 1.522 7,0 -10,2 -14,8 17,8 -1,6 PRIMAS DE SEGURO 1.493 1.500 1.402 1.436 1.424 7,5 0,4 -6,5 2,4 -0,8 TASAS TRIBUTARIAS 1.104 1.026 1.070 772 688 12,7 -7,1 4,3 -27,8 -10,9 OTROS INGRESOS 113 113 72 120 122 28,4 0,3 -36,0 66,1 1,6 TOTAL IMPUESTOS DEVENGADOS 184.679 159.495 152.676 159.885 158.516 0,6 -13,6 -4,3 4,7 -0,9 (1) Excluidas las retenciones de capital sobre intereses de la Deuda Pública (p) Estimación provisional 2007 2008 2009 2010(p) 2011(p) INFORME ANUAL DE RECAUDACION TRIBUTARIA 2011. Página 15
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PALENCIA RECAUDACION TRIBUTARIA APL
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PONTEVEDRA RECAUDACION TRIBUTARIA A
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SALAMANCA RECAUDACION TRIBUTARIA AP
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SEGOVIA RECAUDACION TRIBUTARIA APLI
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SORIA RECAUDACION TRIBUTARIA APLICA
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TERUEL RECAUDACION TRIBUTARIA APLIC
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VALENCIA/VALÈNCIA RECAUDACION TRIB
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VIGO RECAUDACION TRIBUTARIA APLICAD
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ZAMORA RECAUDACION TRIBUTARIA APLIC
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SERVICIOS CENTRALES RECAUDACION TRI
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A.7.1. DISTRIBUCION PORCENTUAL DE L
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A.8. SERIES ANUALES DE BASES, TIPOS
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A.8.2. SERIES ANUALES DE IMPUESTOS
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Retenciones trabajo y act.prof (1)
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Capital mobiliario Inmuebles arrend
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A.8.8. IVA DEVENGADO E INGRESOS TRI
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Alcohol puro (litros) Cerveza (litr