millones, contrarrestada en parte por unas devoluciones realizadas 2.121 millones inferiores a las presupuestadas. La principal explicación radica en las desviaciones negativas que presentaron algunas variables incluidas en el escenario macroeconómico con el que se elaboró el Presupuesto, cuyas proyecciones quedaron fijadas en el verano de 2010. En concreto, se estimaba que la demanda interna, en términos nominales, cerraría 2011 con un incremento del 2,0%, que finalmente se redujo al 0,3%. Y se preveía un ligero incremento del empleo asalariado (0,3%), mientras que a la postre se produjo una caída del -1,9%. Así, el presupuesto de ingresos incorporó aumentos de las bases imponibles, tanto de las rentas como del gasto, superiores a los que luego se observaron. Gran parte de la desviación negativa se concentró en el IRPF (-1.958 millones), por los menores ingresos de retenciones del trabajo (sobre todo de entes públicos autonómicos y, en menor medida, de pymes) al haberse incluido en el Presupuesto una evolución de la población retenida, especialmente de los asalariados, mucho más favorable que la finalmente registrada. En el caso del Impuesto sobre Sociedades, los cambios normativos incorporados en 2011, lógicamente no contemplados en el Presupuesto, hicieron que los ingresos resultaran 603 millones superiores a lo presupuestado. En cuanto al IVA, las menores devoluciones realizadas explican la mayor parte de la leve desviación positiva. CUADRO 1.7 PARTICIPACIÓN DE LAS ADMINISTRACIONES TERRITORIALES (CCAA Y CCLL) EN EL IRPF, IVA E II.E Millones de euros 2007 2008 2009 2010 2011 tasas de variación (%) 07 08 09 10 11 I. RENTA PERSONAS FISICAS 23.988 27.928 33.425 27.651 36.259 12,5 16,4 19,7 -17,3 31,1 IMPUESTO SOBRE EL VALOR AÑADIDO 22.098 23.092 17.789 10.593 23.947 14,9 4,5 -23,0 -40,5 126,1 IMPUESTOS ESPECIALES 8.319 8.350 9.208 9.468 12.649 -4,5 0,4 10,3 2,8 33,6 + Alcohol y bebidas derivadas 435 384 345 282 458 7,8 -11,7 -10,4 -18,3 62,5 + Cerveza 115 121 121 102 167 -2,7 5,1 0,0 -15,7 63,6 + Productos intermedios 8 9 8 6 11 -1,3 13,8 -9,4 -26,1 72,3 + Hidrocarburos 4.320 4.195 4.214 4.024 5.772 -4,9 -2,9 0,4 -4,5 43,4 + Labores del Tabaco 2.456 2.487 3.226 3.635 4.797 -7,5 1,2 29,7 12,7 32,0 + Electricidad 984 1.153 1.294 1.419 1.444 0,6 17,2 12,2 9,7 1,8 TOTAL PARTICIPACIONES AA.TT. 54.405 59.370 60.422 47.712 72.855 10,5 9,1 1,8 -21,0 52,7 · Entregas a cuenta año t 50.562 54.057 57.125 47.698 74.195 10,0 6,9 5,7 -16,5 55,6 · Entregas a cuenta años ant 98 46 -381 7,5 -53,7 · Liquidación definitiva año t-2 3.745 5.268 3.297 14 -959 16,8 40,6 -37,4 I. RENTA PERSONAS FISICAS 23.270 27.074 32.393 26.816 35.478 12,1 16,3 19,6 -17,2 32,3 IMPUESTO SOBRE EL VALOR AÑADIDO 21.443 22.393 17.246 10.207 23.454 15,1 4,4 -23,0 -40,8 129,8 IMPUESTOS ESPECIALES 8.145 8.155 8.985 9.241 12.430 -3,6 0,1 10,2 2,9 34,5 + Alcohol y bebidas derivadas 423 374 335 274 448 7,9 -11,7 -10,4 -18,2 63,8 + Cerveza 112 118 118 99 164 -2,6 5,1 -0,1 -15,6 65,1 + Productos intermedios 8 9 8 6 10 -1,1 13,8 -9,4 -26,1 73,8 + Hidrocarburos 4.202 4.077 4.093 3.909 5.659 -4,6 -3,0 0,4 -4,5 44,8 + Labores del Tabaco 2.416 2.424 3.137 3.533 4.704 -5,3 0,3 29,4 12,6 33,1 + Electricidad 984 1.153 1.294 1.419 1.444 0,6 17,2 12,2 9,7 1,8 TOTAL PARTICIPACIONES CC.AA. 52.858 57.622 58.623 46.264 71.363 10,5 9,0 1,7 -21,1 54,3 · Entregas a cuenta año t 49.120 52.460 55.409 46.251 72.672 10,1 6,8 5,6 -16,5 57,1 · Liquidación definitiva año t-2 3.738 5.162 3.214 13 -960 16,6 38,1 -37,7 I. RENTA PERSONAS FISICAS 719 854 1.032 835 781 27,0 18,8 20,8 -19,1 -6,5 IMPUESTO SOBRE EL VALOR AÑADIDO 656 700 543 386 493 8,9 6,7 -22,3 -29,0 27,8 IMPUESTOS ESPECIALES 173 195 224 227 218 -32,9 12,4 14,9 1,5 -3,7 + Alcohol y bebidas derivadas 12 11 10 8 9 2,0 -11,2 -9,1 -18,5 15,7 + Cerveza 3 3 3 3 3 -7,2 5,7 1,2 -16,0 13,2 + Productos intermedios 0 0 0 0 0 -7,5 15,8 -8,2 -26,8 19,2 + Hidrocarburos 118 118 121 115 113 -14,1 0,2 2,6 -5,3 -1,3 + Labores del Tabaco 40 62 89 101 93 -62,3 56,0 43,3 13,6 -8,5 TOTAL PARTICIPACIONES CC.LL. 1.548 1.748 1.799 1.448 1.492 8,5 13,0 2,9 -19,5 3,1 · Entregas a cuenta año t 1.442 1.598 1.715 1.447 1.523 8,1 10,8 7,4 -15,7 5,3 · Entregas a cuenta años ant 98 46 -31 7,5 -53,7 · Liquidación definitiva año t-2 8 105 84 1 1 -20,5 INFORME ANUAL DE RECAUDACION TRIBUTARIA 2011. Página 20
La otra gran desviación se generó en el ámbito de los IIEE (-1.842 millones), concentrada en Tabaco e Hidrocarburos, al haberse registrado una evolución de los consumos mucho peor a la prevista en la elaboración del Presupuesto. También hubo desviación negativa en el IRNR (-500 millones), en parte debida a devoluciones extraordinarias de ejercicios anteriores. El resto de las figuras arrojaron desviaciones positivas, aunque de mucha menor cuantía. 1.4 Distribución de los ingresos tributarios por entes institucionales En el apartado anterior se analiza la recaudación de los tributos con independencia del ente institucional que finalmente recibe el ingreso, la única forma de sacar conclusiones con sentido económico. Desde la perspectiva institucional es necesario restar el importe que se atribuye a Comunidades Autónomas (CCAA) y Corporaciones Locales (CCLL) para obtener por diferencia los ingresos del Estado. La Participación sobre tributos estatales de las Administraciones Territoriales se elevó en 2011 a 72.855 millones de euros, un 52,7% más que en 2010 (Cuadro 1.7), al haber entrado en vigor el nuevo sistema de financiación de las CCAA: en CUADRO 1.8 INGRESOS TRIBUTARIOS DEL ESTADO Millones de euros 2007 las entregas a cuenta se incrementa su participación en el IRPF del 33 al 50%, en el IVA del 35 al 50% y en los IIEE del 40 al 58%. En el IRPF, la participación ascendió a 36.259 millones (un 31,1% más), en el IVA a 23.947 millones (frente a los 10.593 de 2010) y en los IIEE a 12.649 millones (33,6%). La Participación sobre tributos estatales de las Comunidades Autónomas ascendió en 2011 a 71.363 millones de euros (54,3% de incremento): en IRPF 35.478 millones (32,3%), en el IVA 23.454 millones (129,8%) y en Impuestos Especiales 12.430 millones (34,5%). La Participación de las Corporaciones Locales sobre tributos estatales sumó 1.492 millones (781 millones en IRPF, 493 en IVA y 218 en IIEE). El moderado incremento de los ingresos tributarios totales (1,4%), sumado al fuerte ascenso de la Participación de las AATT (52,7%), hicieron caer los ingresos tributarios del Estado hasta los 88.905 millones, 22.919 millones menos que en 2010 (Cuadro 1.8). Si se analiza el total de ingresos recaudados en las figuras tributarias que constituyen las principales fuentes de financiación de las Administraciones Territoriales, es decir, IRPF, IVA e 2008 2009 2010 2011 tasas de variación (%) 07 08 09 10 11 I. RENTA PERSONAS FISICAS 48.626 43.413 30.432 39.326 33.545 17,2 -10,7 -29,9 29,2 -14,7 I. SOBRE SOCIEDADES 44.823 27.301 20.188 16.198 16.611 20,5 -39,1 -26,1 -19,8 2,5 I. SOBRE LA RENTA DE NO RESIDENTES 2.427 2.262 2.342 2.564 2.040 62,0 -6,8 3,5 9,5 -20,4 OTROS INGRESOS 114 107 74 88 118 48,7 -6,5 -30,6 19,4 33,4 CAPITULO I.- IMPUESTOS DIRECTOS 95.991 73.083 53.037 58.176 52.314 19,6 -23,9 -27,4 9,7 -10,1 IMPUESTO SOBRE EL VALOR AÑADIDO 33.752 24.928 15.778 38.493 25.355 -4,7 -26,1 -36,7 144,0 -34,1 IMPUESTOS ESPECIALES 11.468 11.220 10.141 10.338 6.334 15,9 -2,2 -9,6 1,9 -38,7 + Alcohol y bebidas derivadas 499 518 458 528 314 -2,1 3,8 -11,7 15,4 -40,5 + Cerveza 171 164 155 176 111 6,3 -4,3 -5,1 13,6 -36,8 + Productos intermedios 13 11 10 12 7 2,3 -17,0 -6,7 20,2 -43,7 + Hidrocarburos 6.395 5.957 5.637 5.889 3.517 8,9 -6,9 -5,4 4,5 -40,3 + Labores del Tabaco 4.309 4.537 3.905 3.788 2.456 28,9 5,3 -13,9 -3,0 -35,2 + Determinados medios de transporte -1 -1 -1 0 1 + Electricidad 82 34 -23 -56 -72 -1839,3 -58,1 -167,3 142,2 28,9 TRAFICO EXTERIOR 1.720 1.566 1.319 1.522 1.531 7,8 -9,0 -15,8 15,4 0,6 IMPUESTO PRIMAS DE SEGUROS 1.491 1.502 1.406 1.435 1.419 7,5 0,7 -6,4 2,1 -1,1 OTROS INGRESOS 13 18 15 44 15 -49,8 43,7 -18,1 199,0 -67,0 CAPITULO II.- IMPUESTOS INDIRECTOS 48.444 39.234 28.658 51.832 34.654 0,2 -19,0 -27,0 80,9 -33,1 CAPITULO III.- TASAS Y OTROS INGRESOS 1.836 1.765 1.907 1.816 1.938 20,6 -3,8 8,0 -4,8 6,7 TOTAL INGRESOS TRIBUTARIOS DEL ESTADO 146.271 114.083 83.601 111.824 88.905 12,4 -22,0 -26,7 33,8 -20,5 INFORME ANUAL DE RECAUDACION TRIBUTARIA 2011. Página 21
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NAVARRA RECAUDACION TRIBUTARIA APLI
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CACERES RECAUDACION TRIBUTARIA APLI
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CASTELLON/CASTELLÓ RECAUDACION TRI
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CIUDAD REAL RECAUDACION TRIBUTARIA
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MALAGA RECAUDACION TRIBUTARIA APLIC
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SERVICIOS CENTRALES RECAUDACION TRI
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Alcohol puro (litros) Cerveza (litr