PsNDe4

Sobre esta magnitud se aplican los ajustes fiscales
extracontables y la compensación de bases
imponibles negativas de periodos anteriores con el
fin de convertir el resultado positivo en base
imponible. En el caso de los grupos, el punto de
partida de la liquidación es la suma de las bases
imponibles de las empresas integrantes, sean estas
positivas o negativas. El conjunto de estos ajustes
minora el resultado contable en mayor medida que
en 2009 (Cuadro 11.2), por lo que la base
imponible positiva consolidada cae aún con más
fuerza (-23,1%).
En cuanto a las empresas que no forman parte de
un grupo, las compensaciones tanto por bases
imponibles negativas de periodos anteriores como
CUADRO 11.2
LIQUIDACION DEL IMPUESTO DE SOCIEDADES. DESGLOSE ENTRE GRUPOS Y NO GRUPOS
Millones de euros, salvo indicación.
tasas de variación (%)
06 07 08 09 10
ANÁLISIS PARA LAS EMPRESAS NO GRUPO
RESULTADO CONTABLE POSITIVO 112.945 110.806 78.071 87.194 66.895 26,6 -1,9 -29,5 11,7 -23,3
Correcciones al resultado contable 17.690 16.342 6.353 -5.878 -3.879 18,6 -7,6 -61,1 -192,5 -34,0
· Impuesto sobre Sociedades 28.139 24.674 15.026 12.057 11.055 22,0 -12,3 -39,1 -19,8 -8,3
· Exención doble imposición -2.182 -3.498 -2.746 -5.719 -2.364 165,3 60,3 -21,5 108,3 -58,7
· Entidades de tenencia valores extranjeros -3.172 -1.888 -2.930 -5.228 -6.457 -19,2 -40,5 55,2 78,4 23,5
· Libertad de amortización -1.499 -1.611 7,5
· Otras -5.096 -2.945 -2.997 -5.488 -4.502 49,6 -42,2 1,7 83,2 -18,0
Compensación BI negativas periodos anteriore -11.143 -9.397 -7.340 -14.780 -10.812 2,0 -15,7 -21,9 101,4 -26,8
Bases imponibles a tipo cero -3.639 -7.616 -3.988 109,3 -47,6
BASE IMPONIBLE POSITIVA 119.491 117.752 73.445 58.920 48.216 28,2 -1,5 -37,6 -19,8 -18,2
Tipo íntegro (%) 29,5 26,6 27,0 26,5 27,3 -1,5 -9,9 1,5 -1,7 3,0
Cuota íntegra 35.212 31.278 19.810 15.619 13.170 26,3 -11,2 -36,7 -21,2 -15,7
Deducciones -7.446 -6.228 -4.313 -4.103 -2.911 51,8 -16,4 -30,7 -4,9 -29,0
- Deducciones por doble imposición -4.287 -4.037 -2.984 -3.180 -2.165 58,7 -5,8 -26,1 6,6 -31,9
- Deducción por plusvalías reinvertidas -1.924 -939 -350 -177 -106 76,6 -51,2 -62,7 -49,6 -40,0
- Deducciones del Capítulo IV Titulo VI -606 -558 -436 -329 -325 3,9 -7,9 -21,9 -24,7 -0,9
- Deducciones y bonificaciones para Canarias -158 -195 -104 -87 -87 51,2 23,4 -46,7 -16,3 -0,1
- Deducciones de la DT 11ª Ley 43/95 -4 -2
- Otras deducciones y bonificaciones -467 -497 -439 -330 -228 11,1 6,4 -11,7 -24,7 -31,0
CUOTA LÍQUIDA POSITIVA 27.766 25.051 15.497 11.516 10.259 20,8 -9,8 -38,1 -25,7 -10,9
Tipo efectivo sobre BI (%) 23,2 21,3 21,1 19,5 21,3 -5,8 -8,4 -0,8 -7,4 8,9
Tipo efectivo sobre RC>0 (%) 24,6 22,6 19,8 13,2 15,3 -4,6 -8,0 -12,2 -33,5 16,1
ANÁLISIS PARA GRUPOS CONSOLIDADOS
RESULTADO CONTABLE POSITIVO 96.697 107.213 104.086 94.882 89.490 28,5 10,9 -2,9 -8,8 -5,7
Correcciones al resultado contable 13.946 -4.919 -14.866 -24.084 -16.881 999,5 -135,3 202,3 62,0 -29,9
· Impuesto sobre Sociedades 18.870 12.937 1.677 5.362 5.320 60,6 -31,4 -87,0 219,8 -0,8
· Exención doble imposición -8.431 -13.668 -20.712 -16.178 -20.113 29,0 62,1 51,5 -21,9 24,3
· Entidades de tenencia valores extranjeros -1.668 -3.087 -2.537 -1.687 -1.893 0,0 85,1 -17,8 -33,5 12,2
· Libertad de amortización -2.816 -3.222 14,4
· Otras 5.175 -1.101 6.706 -8.765 3.027 -327,3 -121,3 -709,1 -230,7 -134,5
Ajustes por consolidación -41.311 -38.653 -49.367 -28.437 -40.440 42,9 -6,4 27,7 -42,4 42,2
Compensación BI negativas periodos anteriore -9.791 -3.879 -1.696 -1.980 -3.983 6,9 -60,4 -56,3 16,8 101,2
BASE IMPONIBLE POSITIVA 59.541 59.762 38.157 40.380 28.186 54,8 0,4 -36,2 5,8 -30,2
Tipo íntegro (%) 35,0 32,4 29,9 30,0 30,0 0,0 -7,5 -7,5 0,0 0,1
Cuota íntegra 20.827 19.337 11.426 12.097 8.449 54,8 -7,2 -40,9 5,9 -30,2
Deducciones -8.064 -8.684 -5.908 -6.002 -3.953 70,9 7,7 -32,0 1,6 -34,1
- Deducciones por doble imposición -3.875 -5.843 -3.592 -3.694 -2.489 55,0 50,8 -38,5 2,9 -32,6
- Deducción por plusvalías reinvertidas -2.595 -1.305 -911 -562 -359 125,8 -49,7 -30,2 -38,2 -36,2
- Deducciones del Capítulo IV Titulo VI -1.105 -1.070 -905 -1.253 -771 22,7 -3,2 -15,4 38,5 -38,5
- Deducciones y bonificaciones para Canarias -256 -244 -271 -205 -159 87,4 -4,7 11,2 -24,4 -22,3
- Deducciones de la DT 11ª Ley 43/95 -3 -2
- Otras deducciones y bonificaciones -230 -221 -230 -287 -175 769,8 -3,9 4,1 24,7 -39,0
CUOTA LÍQUIDA POSITIVA 12.763 10.652 5.517 6.095 4.496 46,1 -16,5 -48,2 10,5 -26,2
Tipo efectivo sobre BI (%) 21,4 17,8 14,5 15,1 16,0 -5,6 -16,8 -18,9 4,4 5,7
Tipo efectivo sobre RC>0 (%) 13,2 9,9 5,3 6,4 5,0 13,7 -24,7 -46,6 21,2 -21,8
BASE IMPONIBLE POSITIVA CONSOLIDADA 179.032 177.514 111.602 99.301 76.402 36,0 -0,8 -37,1 -11,0 -23,1
Total cuota íntegra 56.039 50.615 31.236 27.717 21.619 35,5 -9,7 -38,3 -11,3 -22,0
Total deducciones -15.510 -14.912 -10.221 -10.105 -6.864 61,2 -3,9 -31,5 -1,1 -32,1
TOTAL CUOTA LÍQUIDA POSITIVA 40.529 35.703 21.014 17.612 14.755 27,8 -11,9 -41,1 -16,2 -16,2
Tipo efectivo sobre BI (%) 22,6 20,1 18,8 17,7 19,3 -6,0 -11,2 -6,4 -5,8 8,9
Tipo efectivo sobre RC>0 (%) 19,3 16,4 11,5 9,7 9,4 0,2 -15,3 -29,6 -16,2 -2,5
- Pagos fraccionados devengados 21.785 23.132 13.650 12.879 10.325 17,3 6,2 -41,0 -5,6 -19,8
- Retenciones e ingresos a cuenta 2.154 5.012 5.153 4.029 3.458 14,4 132,7 2,8 -21,8 -14,2
CUOTA DIFERENCIAL DEVENGADA 16.590 7.559 2.211 703 972 47,1 -54,4 -70,8 -68,2 38,3
· Cuota diferencial positiva 20.151 13.325 8.279 5.917 5.156 36,4 -33,9 -37,9 -28,5 -12,9
· Devoluciones 3.561 5.766 6.068 5.214 4.184 1,9 61,9 5,2 -14,1 -19,8
(p) Estimación provisional
2006 2007 2008 2009
2010(p)
INFORME ANUAL DE RECAUDACION TRIBUTARIA 2011. Página 52