2011 Document de référence - Paper Audit & Conseil

Annexes1. Rapport du Président du Conseil d’Administrationde contrôle et de pilotage des opérations des filiales, par la DirectionGénérale du Groupe et de ses divisions.Systématiquement, les filiales analysent les écarts entre réel et budgetet entre budget initial et révisions budgétaires. Ces analyses sont revuespar les Directeurs Financiers des régions et du siège, puis par le contrôlede gestion central du Groupe avant d’être examinées mensuellementpar le Comité Financier.5.4.3. Centres de services partagésadministratifsDans plusieurs pays où son implantation est importante, le Groupea lancé des initiatives d’implantation de centres de services partagés,pour assurer principalement les fonctions comptables et de paie dessociétés du pays. Cette évolution, outre des réductions de coûts et uneamélioration de la flexibilité des activités, assure l’unicité des outils etdes procédures, et contribue à l’amélioration du contrôle interne sur lapréparation des informations comptables et financières.5.4.4. Trésorerie, financements, liquiditéLa Direction Financement et Trésorerie du Groupe pilote un processusde reporting et d’analyse des positions de trésorerie du Groupe etde la dette nette qui inclut notamment (i) un suivi quotidien de laposition de trésorerie et de la dette nette du Groupe mesurée à partirdes positions de trésorerie des filiales dans les pays rattachés au cashpool centralisé (France, États-Unis, Royaume-Uni, Espagne, Allemagne,Belgique, Portugal et Pays-Bas) et mensuel dans les autres pays, (ii) unsuivi hebdomadaire diffusé à la Direction Générale et commenté lorsdes Comités de Direction bimensuels de l’évolution de la dette nettedu Groupe et de ses principales filiales, des placements de Havas ainsique le niveau d’utilisation des lignes de crédit dans les principaux pays,(iii) un suivi mensuel des positions de la trésorerie nette moyenne duGroupe et des principales filiales.Par ailleurs, la Direction Financement et Trésorerie du Groupe centralisel’ensemble des demandes de financement des filiales du Groupe, assureun suivi régulier de l’utilisation de ces lignes de financements et assistela Direction Financière et Générale dans la gestion de l’endettementmoyen et long terme et des risques financiers du Groupe.Dans le cadre du processus d’arrêté des comptes consolidés de Havas,la Direction Financement et Trésorerie revoit et valide l’ensemble desnotes aux comptes consolidés relatives à la trésorerie, l’endettement etles risques financiers.5.4.5. Suivi des engagements hors bilanHavas centralise les cautions et garanties consenties et pilote unprocessus de reporting spécifique qui permet d’actualiser et de suivreles engagements en matière d’“earn-out” et de “buy-out” en liaisonavec les directeurs financiers des régions et du siège qui contrôlent lesentités concernées.Les autres engagements donnés et reçus sont reportés dans les liassesde consolidation.5.4.6. Litiges et contentieuxLes contentieux font l’objet d’une information régulière des directionsjuridiques des filiales auprès du Secrétaire Général du Groupe. Outre cereporting régulier, lors de l’établissement de son rapport annuel, Havasreçoit un récapitulatif des litiges connus, en cours ou potentiels du Groupe.La Direction Générale est tenue informée de l’état des principaux litiges.ConclusionEn 2011, le Groupe a poursuivi ses objectifs d’amélioration permanentede son contrôle interne à la fois centralement et localement.Au niveau central, les remontées d’information clés ont été élargies afinde mieux suivre les évolutions des situations sur place et ainsi détecterles anomalies ou situations anormales, en particulier celles relatives auxmouvements de trésorerie en agence. Une mission d’audit non prévue auplan 2011 a été diligentée suite à ce renforcement du contrôle internesur la trésorerie en central.Au niveau local, le Groupe a poursuivi l’action initiée en 2010 destinée àrenforcer es moyens de contrôle sur place par l’introduction de nouvellesfonctions, sous la supervision du responsable financier pays, destinéesà vérifier la pertinence et l’efficacité du contrôle interne au niveau dechacune des agences d’une même zone. Les analyses et contrôlesportent sur le respect des règles en examinant plus particulièrement lespoints sensibles et les zones de risque spécifiques à la nature de l’activitéou à l’environnement. Dans ce cadre, il appartient à chaque nouveauresponsable de compléter ou préciser en cas de besoin les procéduresGroupe afin de mieux les adapter aux spécificités et contraintes localesexistantes, pour tenir compte des risques identifiés et potentiels.142 - Document de référence 2011 -