Kerkeneind 1 2910 Essen - Gemeente Essen

Kerkeneind 1 2910 Essen
3. De verdeling tussen de verschillende subactiviteiten
3.1. Direct costing
Jaarverslag 2011, p.109
Tel : 03/690.05.50.
e-mail : ocmw@essen.be
Bij de methode van direct costing gaan we enkel die kosten en opbrengsten herverdelen die
duidelijk toewijsbaar zijn aan een activiteit. De verdeling van bijvoorbeeld de lonen van de
secretaris en financieel beheerder vallen hier niet onder. De lonen van de maatschappelijk
assistenten daarentegen vormen wel degelijk een aandeel in de verdeling volgens de direct
costingprincipes.
3.1.a Fase 1
In de loop van het boekjaar wordt het loon van de maatschappelijk werkers geboekt onder
activiteitencentrum 100, subactiviteit 10. Niet alle maatschappelijk werkers houden zich
echter bezig met subactiviteit 10. Om een herverdeling te maken, hebben we de tijdsverdeling
opgenomen die in werkelijkheid gepresteerd wordt in elke activiteit. We verlaten hierbij de
theoretische uren en hebben naar de praktijk gekeken. De totale gewerkte uren van de
maatschappelijk werkers is hieronder in de tabel weergegeven. Op basis van deze tijden en
verdelingen, werd verder gewerkt.
Uren/week Uren/jaar % verdeling
NVDD 38,00 1.976,00 11,6279%
KDB 38,00 1.976,00 11,6279%
NVT 38,00 1.976,00 11,6279%
SC 38,00 1.976,00 11,6279%
HE 30,40 1.580,80 9,3023%
BG 30,40 1.580,80 9,3023%
RG 38,00 1.976,00 11,6279%
DVH 38,00 1.976,00 11,6279%
TV 38,00 1.976,00 11,6279%
Totaal 326,80 15.017,60 100%
De loonkost per maatschappelijk werker werd, indien nodig herverdeeld naar de verschillende
subactiviteiten. Fase 1 van de interne facturatie heeft dan gegeven wat hieronder is
weergegeven.