Kerkeneind 1 2910 Essen - Gemeente Essen

Kerkeneind 1 2910 Essen
Jaarverslag 2011, p.89
Tel : 03/690.05.50.
e-mail : ocmw@essen.be
Bij OCMW’s wordt ook vaak rekening gehouden met de te veel ontvangen of de te weinig
ontvangen gemeentelijke bijdrage.
De quick ratio is krachtiger dan de current ratio. Een bedrijf is voor wat betreft de
liquiditeitspositie gezond wanneer de ratio groter is dan 1. De quick ratio voor het OCMW
Essen is hieronder berekend.
31/12/2006 31/12/2007 31/12/2008 31/12/2009 31/12/2010 31/12/2011
Vorderingen < 1 jaar 1.465.816,69 1.261.102,87 1.281.804,42 997.540,15 883.352,69 1.467.690,35
Te ontvangen gemeentelijke bijdrage -
-
-
-
-
-
Geldbeleggingen 199.397,30 963.356,22 273.342,86 341.821,74 373.015,33 904.443,45
Liquide middelen 508.169,69 167.275,12 754.092,49 417.199,21 765.795,21 219.516,22
Schulden 1 jaar, vervallen < 1 jaar -
-
29.019,66 30.484,57 32.023,43 33.639,98
Voorzieningen aan kosten volgend jaar -
-
-
-
-
-
Teveel ontvangen gemeentelijke bijdrage 1.732.129,12 41.007,82 - 56.839,88 - 292.216,90 - 204.385,93 - 204.385,93
Quick ratio 0,873194136 3,288824185 2,823224297 5,159612714 5,006626014 2,865180366
In tegenstelling tot de voorgaande boekjaren, kunnen we stellen dat deze ratio sinds 2007 sterk
verbeterd is. Zeker in 2009 is deze ratio verbeterd. De reden hiervoor is terug te vinden (hoe
bizar het ook klinkt) in het tekort op de gemeentelijke bijdrage. Dit tekort wordt immers
aanzien als een met zekerheid (want juridisch zo bepaald) vaststaande vordering. In theorie
betekent dit dat als het OCMW Essen geld nodig heeft ze dit direct kan gaan halen bij de
gemeente. Dit is boekhoudkundig een vorm van verzekering tegen financiële problemen en
dus louter boekhoudkundig positief.
3.3. Rotatie van de vorderingen
Een volgende ratio om de gezondheid van een bedrijf na te gaan is het nagaan of de
vorderingen effectief geïnd worden en in welk tempo dit gebeurt. De ratio van de
vorderingenrotatie geeft eigenlijk het cliëntenkrediet weer. Hoe hoger de ratio, hoe beter.
Wanneer het toegestane cliëntenkrediet klein is, zullen immers de werkingsvorderingen
afnemen (er wordt sneller geïnd en de vorderingen worden dus sneller afgeboekt).
Bij deze ratio is vooral het overzicht over de verschillende jaren leerrijk. Een ideale waarde
kan niet gegeven worden. De ratio voor het OCMW Essen is in onderstaande tabel berekend.
31/12/2006 31/12/2007 31/12/2008 31/12/2009 31/12/2010 31/12/2011
Werkingsopbrengsten 4.396.595,96 3.347.900,94 3.569.868,09 3.736.098,45 4.059.176,47 4.090.971,90
Werkingsvorderingen 566.992,24 710.460,42 652.095,78 727.789,44 640.374,44 549.046,99
Rotatie cliëntenvorderingen 7,75
4,71
5,47
5,13
6,34
7,45
De toename van de rotatie duidt op een langer uitstaand cliëntenkrediet. Ondanks de betere
opvolging, blijken de vorderingen moeilijker geïnd te worden. Eén voorbeeld daarvan zijn de
vorderingen in verband met huurgelden. Het komt steeds meer voor dat de vrederechter
ingeschakeld wordt om alsnog gelden te kunnen ontvangen. Vaak leidt dit tot een
uithuiszetting waarbij we bijna zeker kunnen stellen dat de huurachterstallen niet betaald
worden.
Vooral de werkingsvorderingen met begincode 708 (de terugvorderingen van sociale steunen)
lopen in de praktijk zeer traag binnen. Dit is niet uitzonderlijk voor het OCMW Essen (ook