Komerční banka, a.s. Výroční zpráva 2004

(c) Vykazování operací v cizích měnách
Aktiva a pasiva v cizí měně jsou vykázána v účetní závěrce v Kč. Ke každému rozvahovému dni jsou:
(i) cizoměnové peněžní položky přepočteny kurzem ČNB střed,
(ii) cizoměnové nepeněžní položky, které jsou oceněny v historických nákladech, přepočteny kurzem ČNB střed
ke dni transakce,
(iii) cizoměnové nepeněžní položky, které jsou oceněny v reálné hodnotě, přepočteny kurzem ČNB střed platným
k datu, kdy byla reálná hodnota stanovena.
Výnosy a náklady v cizích měnách jsou v účetním systému Skupiny zachyceny v Kč, a v účetní závěrce jsou tedy
vykázány přepočtené směnným kurzem platným k datu transakce.
Zisky nebo ztráty vyplývající ze změn směnných kurzů po dni transakce jsou vykázány v položce Čistý zisk/ztráta
z finančních operací.
(d) Poskytnuté úvěry a opravné položky na ztráty z úvěrů
Úvěry poskytnuté Skupinou ve formě přímého postoupení finančních prostředků danému klientovi jsou považovány
za poskytnuté úvěry a jsou oceňovány v zůstatkové hodnotě. Všechny úvěry a pohledávky jsou zaúčtovány
v okamžiku poskytnutí finančních prostředků klientům.
Pokud existují objektivní důkazy o tom, že došlo ke snížení hodnoty úvěru (zhoršení finanční situace dlužníka, prodlení
s platbami apod.), je zůstatková hodnota takového úvěru snížena o opravnou položku na odhadovanou zpětně
získatelnou hodnotu. Způsob stanovení opravných položek je uveden v bodě 37 Přílohy.
Skupina vyměřuje klientům úroky z prodlení od okamžiku, kdy je část pohledávky po splatnosti. Podle předpisů
Skupiny nemohou být úroky z prodlení kryty zajištěním k úvěru klienta. Úroky z prodlení nejsou vykazovány jako
Úrokové výnosy na akruální bázi, ale až v okamžiku jejich úhrady.
Skupina odepisuje ztrátové úvěry, u kterých existuje odůvodněný předpoklad, že klient nebude schopen dále plnit své
závazky vůči Skupině. Ztrátové úvěry jsou odepisovány do nákladů a současně jsou rozpuštěny vytvořené opravné
položky na ztráty z úvěrů. Dojde-li následně k úhradě již odepsané pohledávky, výnosy z odepsaných pohledávek jsou
vykázány ve výkazu zisků a ztrát v položce Tvorba rezerv a opravných položek k úvěrům a pohledávkám.
(e) Cenné papíry
Cenné papíry držené Skupinou jsou členěny do portfolií v souladu se záměrem Skupiny při jejich nabytí a se strategií
Skupiny pro investice do cenných papírů. Skupina zařazuje cenné papíry do portfolií k obchodování, k prodeji
a do portfolia cenných papírů držených do splatnosti. Od roku 2002 Skupina rovněž vykazuje cenné papíry pořízené
v primárních emisích neurčené k obchodování, které se vykazují společně s poskytnutými úvěry. Základní odlišnosti
mezi účetním zachycením jednotlivých portfolií spočívají v přístupu k oceňování cenných papírů a vykazování jejich
reálných hodnot v účetních výkazech.
Veškeré cenné papíry v držení Skupiny jsou prvotně zachyceny v okamžiku vypořádání nákupu v pořizovací ceně se
započtením přímých transakčních nákladů spojených s nákupem cenných papírů.
Obchody s cennými papíry, které nesplňují podmínku obvyklého vypořádání na příslušném trhu s cennými papíry
(tj. termín vypořádání stanovený platnými zákony nebo zvyklostmi daného trhu), jsou účtovány jako finanční deriváty
a v okamžiku vypořádání nákupu jsou zachyceny v rozvaze v reálné hodnotě. U dluhových cenných papírů je pořizovací
cena postupně zvyšována o nabíhající úrokové výnosy s použitím efektivní úrokové míry. Úrokovými výnosy se rozumí
nabíhající rozdíl mezi nominální hodnotou cenného papíru a pořizovací cenou a dále nabíhající kupon.
Výnosy z dividend z cenných papírů jsou zachyceny v okamžiku vzniku nároku na výplatu dividendy a jsou vykázány
v rozvaze jako pohledávka v položce Náklady a příjmy příštích období a ostatní aktiva a ve výkazu zisků a ztrát jako výnos
v položce Čistý zisk/ztráta z finančních operací. V okamžiku fyzické výplaty dividendy je pohledávka vypořádána proti
inkasovaným peněžním prostředkům.
Obchody s vlastními akciemi, pokud jsou vypořádány v hrubé výši dodáním vlastních akcií, ovlivňují přímo vlastní
kapitál Skupiny.