You also want an ePaper? Increase the reach of your titles
YUMPU automatically turns print PDFs into web optimized ePapers that Google loves.
[<br />
128<br />
129]<br />
Konsolidované výkazy a příloha účetní závěrky dle mezinárodních standardů pro finanční výkaznictví (IFRS)<br />
Cenné papíry k obchodování<br />
Cenné papíry zařazené v portfoliu k obchodování jsou cenné papíry (akcie, dluhopisy, pokladniční poukázky, směnky<br />
a podílové listy) nabyté Skupinou za účelem tvorby zisku z pohybů cen v krátkodobém časovém horizontu. Po prvotním<br />
zaúčtování jsou tyto cenné papíry zachyceny a dále vykazovány v reálné hodnotě, která odpovídá ceně, za niž jsou<br />
cenné papíry obchodovány na burzách a popřípadě na jiných veřejných trzích cenných papírů.<br />
Nerealizované zisky a ztráty z přecenění cenných papírů na reálnou hodnotu, stejně jako realizované zisky a ztráty,<br />
jsou zachyceny ve výkazu zisků a ztrát jako výnos v položce Čistý zisk/ztráta z finančních operací.<br />
Všechny smlouvy o nákupu a prodeji cenných papírů k obchodování s termínem vypořádání stanoveným platnými<br />
zákony nebo zvyklostmi daného trhu (nákup a prodej s obvyklým termínem vypořádání) jsou vedené jako spotové<br />
transakce. Transakce nesplňující podmínku obvyklého vypořádání jsou vykázány jako finanční deriváty.<br />
Cenné papíry držené do splatnosti<br />
Cenné papíry držené do splatnosti jsou cenné papíry s fixními či určitelnými platbami a pevnou splatností, které<br />
Skupina zamýšlí a zároveň je schopna držet do jejich splatnosti. Cenné papíry držené do splatnosti jsou oceňovány<br />
naběhlou hodnotou s použitím efektivní úrokové míry.<br />
Skupina posuzuje pravidelně, zda došlo ke snížení hodnoty cenných papírů držených v portfoliu do splatnosti.<br />
U finančního aktiva dochází ke snížení hodnoty, jestliže je jeho účetní hodnota vyšší než jeho odhadovaná<br />
realizovatelná hodnota, jež je rovna současné hodnotě očekávaných budoucích peněžních toků diskontovaných<br />
s použitím původní efektivní úrokové sazby daného finančního nástroje. Výše ztráty ze snížení hodnoty aktiv<br />
nepřeceňovaných na reálnou hodnotu je rovna rozdílu mezi účetní hodnotou aktiva a jeho realizovatelnou hodnotou.<br />
V případě, že došlo ke snížení hodnoty aktiv, vytváří Skupina opravné položky, které jsou vykázány ve výkazu zisků<br />
a ztrát v položce Tvorba opravných položek k cenným papírům.<br />
Cenné papíry pořízené v primárních emisích neurčené k obchodování<br />
Cenné papíry pořízené v primárních emisích neurčené k obchodování jsou cenné papíry získané za poskytnutí peněz,<br />
zboží nebo služeb přímo dlužníkovi. Cenné papíry pořízené v primárních emisích jsou oceňovány stejným způsobem<br />
jako cenné papíry držené do splatnosti. Tyto cenné papíry jsou v rozvaze vykazovány společně s pohledávkami za<br />
<strong>banka</strong>mi nebo za klienty.<br />
Cenné papíry k prodeji<br />
Cenné papíry k prodeji jsou cenné papíry, které nejsou klasifikovány ani jako aktiva k obchodování, ani jako aktiva<br />
držená do splatnosti, ani jako aktiva pořízená v primárních emisích neurčená k obchodování. Součástí tohoto portfolia<br />
jsou akcie, dluhopisy včetně cenných papírů zajištěných aktivy a podílové listy. Po prvotním zaúčtování jsou cenné<br />
papíry k prodeji zachyceny a dále vykazovány v reálné hodnotě.<br />
Nabíhající úrokové výnosy jsou zachyceny výsledkově. Nerealizované zisky a ztráty z přecenění cenných papírů<br />
na reálnou hodnotu jsou zachyceny ve vlastním kapitálu, a to až do okamžiku jejich prodeje, splacení nebo snížení hodnoty.<br />
Skupina v roce <strong>2004</strong> změnila účetní metodu pro zachycení nerealizovaných zisků a ztrát z cenných papírů k prodeji.<br />
V předchozích účetních obdobích byly nerealizované zisky a ztráty zachyceny ve výkazu zisků a ztrát, od roku <strong>2004</strong><br />
Skupina zachycuje tyto zisky a ztráty ve vlastním kapitálu ve sloupci Rezerva z přecenění cenných papírů k prodeji.<br />
Pro změnu metody zachycení nerealizovaných zisků a ztrát z cenných papírů k prodeji Skupina použila alternativní<br />
způsob umožněný standardem IAS8 Čistý zisk nebo ztráta za účetní období, zásadní chyby a změny účetních metod.<br />
Změna tedy byla zohledněna pouze v běžném období, minulá účetní období nebyla ve finančních výkazech<br />
přepočtena. K 1. lednu <strong>2004</strong> Banka jednorázově přesunula nerealizované zisky a ztráty z cenných papírů k prodeji<br />
generované po 1. lednu 2001 z Nerozděleného zisku do Rezervy z přecenění cenných papírů k prodeji. Tento přesun<br />
v celkové výši 131 mil. Kč zahrnoval rovněž příslušnou daň z příjmů v souladu s IAS12 Daně z příjmů a je zohledněn<br />
ve výkazu změny ve vlastním kapitálu.
Change language