Komerční banka, a.s. Výroční zpráva 2004

(l) Daň z příjmů
Daň z příjmů je počítána v souladu s ustanoveními příslušného zákona České republiky a zákonů platných v zemích,
ve kterých Skupina působí, na základě úprav výsledku hospodaření vykázaného ve výkazu zisků a ztrát sestaveného
podle českých účetních standardů a účetních standardů dalších zemí. Daň z příjmů je účtována do výkazu zisků
a ztrát, případně do vlastního kapitálu, pokud se vztahuje k položce účtované přímo do vlastního kapitálu.
Odložená daň z příjmů se stanovuje použitím závazkové metody na základě všech dočasných rozdílů mezi daňovými
základnami aktiv nebo závazků a jejich účetními hodnotami pro účely finančních výkazů. Odložená daň z příjmů je
počítána pomocí daňových sazeb platných v obdobích, kdy se odhaduje uplatnění dočasného rozdílu. Dočasné rozdíly
vznikají zejména z odepisování dlouhodobého hmotného majetku, u opravných položek k úvěrům a u daňových ztrát
převáděných do dalších období. Odložená daňová pohledávka se vykazuje do výše, v jaké je pravděpodobné, že bude
moci být v budoucnosti realizována.
Odložená daň vznikající v důsledku zajištění peněžních toků, kdy je o změně reálné hodnoty účtováno přímo na účty
vlastního kapitálu, je rovněž účtována přímo ve prospěch nebo k tíži vlastního kapitálu a je následně zachycena do
výkazu zisků a ztrát spolu s odloženým ziskem nebo ztrátou.
(m) Repo operace
Cenné papíry prodané v rámci repo operací jsou zachyceny v rozvaze na straně aktiv v položce Cenné papíry
k obchodování, resp. k prodeji a odpovídající závazek z přijatého úvěru je vykázán na straně pasiv v položce Závazky
vůči bankám nebo Závazky vůči klientům.
Cenné papíry nabyté prostřednictvím reverzní repo operace jsou zachyceny v podrozvahové evidenci, kde jsou
přeceňovány na reálnou hodnotu. Odpovídající pohledávka z poskytnutého úvěru je vykázána na straně aktiv
v položce Pohledávky za bankami nebo Úvěry a pohledávky za klienty.
Rozdíl mezi prodejní a nákupní cenou u repo a reverzních repo operací je považován za úrok a je časově rozlišován
do nákladů/výnosů po celou dobu trvání repo operace za použití efektivní úrokové míry.
V případě prodeje cenného papíru získaného jako zajištění v rámci reverzní repo operace Skupina zachycuje v rozvaze
závazek z krátkého prodeje, který je přeceňován na reálnou hodnotu.
(n) Finanční deriváty a zajišťovací operace
Skupina v rámci své běžné činnosti provádí operace s finančními deriváty, které pro Skupinu představují finanční
instrumenty s velmi nízkou či nulovou počáteční investicí ve srovnání s hodnotou obdobného kontraktu.
Mezi finanční deriváty užívané Skupinou patří úrokové a měnové forwardy, swapy, deriváty na bázi cenných papírů
a opce. Skupina používá finanční deriváty k zajištění úrokového a měnového rizika, kterému je vystavena v důsledku
svých operací na finančních trzích. Skupina také působí jako zprostředkovatel finančních derivátů pro některé klienty.
Finanční deriváty jsou prvotně zachyceny v rozvaze v ceně pořízení (zahrnující transakční náklady) a následně jsou
přeceněny na reálnou hodnotu. Reálná hodnota je získána na základě kótovaných tržních cen, modelů diskontovaných
peněžních toků nebo případně modelů ocenění opcí. Všechny finanční deriváty jsou vykazovány jako aktiva v případě
kladné reálné hodnoty a jako pasiva v případě záporné reálné hodnoty.
V některých případech jsou deriváty součástí jiných finančních nástrojů, jako jsou např. konverzní opce v konvertibilních
dluhopisech, a jsou považovány za samostatné deriváty v případě, že ekonomické rysy tohoto derivátu a rizika s ním
spojená nesouvisejí úzce s ekonomickými rysy hostitelské smlouvy a s riziky s ní spojenými a hostitelská smlouva není
oceněna reálnou hodnotou, jejíž změny by se promítaly do zisků a ztrát ve výkazu zisků a ztrát. V takovýchto případech
je finanční derivát vydělen z hostitelského nástroje a je účtován samostatně.
Změny reálných hodnot derivátů určených k obchodování jsou promítány přímo do výkazu zisků a ztrát v položce Čistý
zisk/ztráta z finančních operací.
K datu uzavření smlouvy o finančním derivátu Skupina vždy klasifikuje deriváty jako určené k obchodování nebo
zajišťovací. Skupina určí derivát jako sjednaný za účelem zajišťování v návaznosti na splnění definovaných podmínek.