Komerční banka, a.s. Výroční zpráva 2004

More documents

Recommendations

Info

(e) Cenné papíry Cenné papíry držené Bankou jsou členěny do portfolií v souladu se záměrem Banky při jejich nabytí a se strategií Banky pro investice do cenných papírů. Banka zařazuje cenné papíry do portfolií k obchodování, k prodeji a do portfolia cenných papírů držených do splatnosti. Od roku 2002 Banka rovněž vykazuje cenné papíry pořízené v primárních emisích neurčené k obchodování, které se vykazují společně s poskytnutými úvěry. Základní odlišnosti mezi účetním zachycením jednotlivých portfolií spočívají v přístupu k oceňování cenných papírů a vykazování jejich reálných hodnot v účetních výkazech. Veškeré cenné papíry v držení Banky jsou prvotně zachyceny v okamžiku vypořádání nákupu v pořizovací ceně se započtením přímých transakčních nákladů spojených s nákupem cenných papírů. Obchody s cennými papíry, které nesplňují podmínku obvyklého vypořádání na příslušném trhu s cennými papíry, jsou účtovány jako finanční deriváty a v okamžiku vypořádání nákupu jsou zachyceny v rozvaze v reálné hodnotě. U dluhových cenných papírů je pořizovací cena postupně zvyšována o nabíhající úrokové výnosy s použitím efektivní úrokové míry. Úrokovými výnosy se rozumí nabíhající rozdíl mezi nominální hodnotou cenného papíru a pořizovací cenou a dále nabíhající kupon a jsou vykázány ve výkazu zisku a ztráty v položce Výnosy z úroků a podobné výnosy. Výnosy z dividend z cenných papírů jsou zachyceny v okamžiku vzniku nároku na výplatu dividendy a jsou vykázány v rozvaze jako pohledávka v položce Náklady a příjmy příštích období a ve výkazu zisku a ztráty jako výnos v položce Výnosy z akcií a podílů. V okamžiku fyzické výplaty dividendy je pohledávka vypořádána proti inkasovaným peněžním prostředkům. Obchody s vlastními akciemi (kapitálový nástroj) ovlivňují přímo vlastní kapitál Banky. Cenné papíry k obchodování Cenné papíry v portfoliu k obchodování jsou cenné papíry (akcie, dluhopisy, pokladniční poukázky, směnky a podílové listy) nabyté Bankou za účelem tvorby zisku z pohybů cen v krátkodobém časovém horizontu. Po prvotním zaúčtování jsou tyto cenné papíry zachyceny a dále vykazovány v reálné hodnotě, která odpovídá ceně, za niž jsou cenné papíry obchodovány na burzách, popřípadě na jiných veřejných trzích cenných papírů. Nerealizované zisky a ztráty z přecenění cenných papírů na reálnou hodnotu, stejně jako realizované zisky a ztráty, jsou zachyceny ve výkazu zisku a ztráty v položce Zisk nebo ztráta z finančních operací. Všechny smlouvy o nákupu a prodeji cenných papírů k obchodování s termínem vypořádání stanoveným platnými zákony nebo zvyklostmi daného trhu (nákup a prodej s obvyklým termínem vypořádání) jsou vedeny jako spotové transakce. Transakce nesplňující podmínku obvyklého vypořádání jsou vykazovány jako finanční deriváty. Cenné papíry držené do splatnosti Cenné papíry držené do splatnosti jsou cenné papíry s fixními či určitelnými platbami a pevnou splatností, které Banka zamýšlí a zároveň je schopna držet do splatnosti. Banka v tomto portfoliu vykazuje dluhopisy. Cenné papíry držené do splatnosti jsou oceňovány naběhlou hodnotou s použitím efektivní úrokové míry. Banka posuzuje pravidelně, zda došlo ke snížení hodnoty cenných papírů držených v portfoliu do splatnosti. U finančního aktiva došlo ke snížení hodnoty, jestliže je jeho účetní hodnota vyšší než jeho odhadovaná realizovatelná hodnota, jež je rovna současné hodnotě očekávaných budoucích peněžních toků diskontovaných s použitím původní efektivní úrokové sazby daného finančního nástroje. Výše ztráty ze snížení hodnoty aktiv nepřeceňovaných na reálnou hodnotu je rovna rozdílu mezi účetní hodnotou aktiva a jeho realizovatelnou hodnotou. V případě, že došlo ke snížení hodnoty aktiv, vytváří Banka opravné položky, které jsou vykázány ve výkazu zisku a ztráty v položce Zisk nebo ztráta z finančních operací. Cenné papíry pořízené v primárních emisích neurčené k obchodování Cenné papíry pořízené v primárních emisích neurčené k obchodování jsou cenné papíry získané za poskytnutí peněz, zboží nebo služeb přímo dlužníkovi. Cenné papíry pořízené v primárních emisích jsou oceňovány stejným způsobem jako cenné papíry držené do splatnosti. Tyto cenné papíry jsou v rozvaze vykazovány společně s pohledávkami za <strong>banka</strong>mi nebo za klienty.
[ 076 077] Nekonsolidované výkazy a příloha účetní závěrky dle českých účetních standardů (CAS) k 31. prosinci <strong>2004</strong> Cenné papíry k prodeji Cenné papíry k prodeji jsou cenné papíry, které nejsou klasifikovány jako aktiva k obchodování, ani jako aktiva držená do splatnosti, ani jako aktiva pořízená v primárních emisích neurčená k obchodování. Součástí tohoto portfolia jsou akcie, dluhopisy včetně cenných papírů zajištěných aktivy a podílové listy. Cenné papíry jsou oceňovány stejným způsobem jako cenné papíry k obchodování. Pokud cena, za kterou je cenný papír obchodován na burzách cenných papírů, neexistuje, je reálná hodnota v případě dluhopisů určena na bázi současné hodnoty budoucích peněžních toků a v případě nekótovaných majetkových cenných papírů na bázi podílů ceny/výnosů (price/earnings ratio) nebo ceny/peněžního toku (price/cash flow ratios) upravených tak, aby odpovídaly podmínkám společnosti, která je emitentem akcií. Pokud majetkové cenné papíry nelze ocenit žádným výše uvedeným postupem ani za použití jiných metod ocenění, jsou majetkové cenné papíry oceněny pořizovací cenou. Nerealizované zisky a ztráty z přecenění cenných papírů na reálnou hodnotu, stejně jako realizované zisky a ztráty, jsou zachyceny ve výkazu zisku a ztráty v položce Zisk nebo ztráta z finančních operací. (f) Dlouhodobý hmotný a nehmotný majetek Dlouhodobý hmotný a nehmotný majetek je oceněn pořizovací cenou sníženou o oprávky a opravné položky na snížení hodnoty majetku a zvýšenou o technická zhodnocení. Dlouhodobý majetek se odepisuje nepřímo formou oprávek. Odpisy se provádějí z pořizovací ceny dlouhodobého hmotného a nehmotného majetku rovnoměrně po dobu jeho použitelnosti. Odepisovány nejsou zejména pozemky, umělecká díla, nedokončený dlouhodobý nehmotný a hmotný majetek a technické zhodnocení, pokud není uvedeno do stavu způsobilého k užívání. Během účetního období byly uplatněny následující doby použitelnosti v letech: Stroje a zařízení,výpočetní technika, dopravní prostředky 4 Inventář, účelové stroje a zařízení 6 Energetické stroje a zařízení 12 Technická zhodnocení nemovitých kulturních památek 15 Rozvodná zařízení 20 Budovy a stavby 30 Technická zhodnocení najatého nemovitého majetku kromě nemovitých kulturních památek Dle doby nájmu Drobný hmotný majetek s cenou do 40 tis. Kč včetně a drobný nehmotný majetek s cenou do 60 tis. Kč včetně (včetně výdajů majících povahu technického zhodnocení) je při pořízení účtován přímo do nákladů. Technické zhodnocení s cenou nad 40 tis. Kč u hmotného i nehmotného dlouhodobého majetku zvyšuje pořizovací cenu dlouhodobého majetku. Banka pravidelně posuzuje hodnotu svého majetku z hlediska možného snížení jeho hodnoty. V případě, že je zaznamenáno přechodné snížení hodnoty majetku, Banka vytváří opravnou položku k tomuto majetku. V případě, že je identifikován nepotřebný majetek, vedení Banky určí výši opravné položky ke snížení hodnoty majetku. U vlastního majetku se pro výpočet opravné položky vychází z čisté prodejní ceny stanovené na základě posudků provedených nezávislým znalcem, snížené o odhad nákladů spojených s prodejem daného majetku. U najatého majetku se pro výpočet opravné položky bere v úvahu zbytková hodnota případného technického zhodnocení. Náklady spojené s údržbou a opravami jsou zaúčtovány přímo do výkazu zisku a ztráty v okamžiku jejich vzniku. (g) Leasing Majetek užívaný na základě smluv o finančním leasingu není po dobu trvání nájemní smlouvy aktivován, je pouze veden v podrozvahové evidenci. Splátky podle smluv o finančním leasingu jsou časově rozlišovány do nákladů. Podkladem pro jejich účtování je splátkový kalendář sjednaný ve smlouvě o finančním leasingu. V současné době Banka neposkytuje služby finančního leasingu jako pronajímatel.
Page 1 and 2:
[ ] Komerční banka, a.s. Výročn
Page 3 and 4:
Komerční banka patří k nejvýzn
Page 5 and 6:
] 7 600 zaměstnanců Komerční ba
Page 7 and 8:
Rozsáhlá transformace zaměřená
Page 9 and 10:
[ 004 005] obsah Profil společnost
Page 11 and 12:
[ 006 007] Profil společnosti [Pro
Page 13 and 14:
[ 008 009] Vybrané ekonomické uka
Page 15 and 16:
[ 010 011] Rozhovor s předsedou p
Page 17 and 18:
[ 012 013] Hlavní události roku 2
Page 19 and 20:
[ 014 015] Akcie Komerční banky [
Page 21 and 22:
[ 016 017] Vývoj makroekonomickéh
Page 23 and 24:
[ 018 019] Zpráva představenstva
Page 25 and 26:
Page 27 and 28:
Page 29 and 30: [ 024 025] Zpráva představenstva
Page 59 and 60: [ 054 055] Vrcholové orgány a org
Page 67 and 68: [ 062 063] Zpráva dozorčí rady [
Page 69 and 70: [ 064 065] Čestné prohlášení [
Page 71 and 72: [ 066 067] [ Nekonsolidované výka
Page 73 and 74: [ 068 069] Nekonsolidované výkazy
Page 79: [ 074 075] Nekonsolidované výkazy
Page 125 and 126: [ 120 121] Konsolidované výkazy a
Page 131 and 132:
[ 126 127] Konsolidované výkazy a
Page 133 and 134:
Page 135 and 136:
Page 137 and 138:
Page 139 and 140:
Page 141 and 142:
Page 143 and 144:
Page 145 and 146:
Page 147 and 148:
Page 149 and 150:
Page 151 and 152:
Page 153 and 154:
Page 155 and 156:
Page 157 and 158:
Page 159 and 160:
Page 161 and 162:
Page 163 and 164:
Page 165 and 166:
Page 167 and 168:
Page 169 and 170:
Page 171 and 172:
Page 173 and 174:
Page 175 and 176:
[ 170 171] Doplňující údaje ke
Page 177 and 178:
Page 179 and 180:
Page 181 and 182:
Page 183 and 184:
Page 185 and 186:
[ 180 181] Zpráva o vztazích mezi
Page 187 and 188:
[ 182 183] Zpráva o vztazích mezi
Page 189 and 190:
[ 184 ] Zpráva o vztazích mezi pr
Page 191:
[ ]
show all

Komerční banka, a.s. Výroční zpráva 2004

Create successful ePaper yourself

Delete template?

Save as template?