Komerční banka, a.s. Výroční zpráva 2004

[
074
075]
Nekonsolidované výkazy a příloha účetní závěrky dle českých účetních standardů (CAS) k 31. prosinci 2004
Účetní závěrka zobrazuje pouze výsledky Banky, nezohledňuje výsledky dceřiných a přidružených společností Banky,
jejichž přehled je uveden v bodě 16 této účetní závěrky. Banka sestavila rovněž konsolidovanou účetní závěrku dle
mezinárodních účetních standardů, ve které jsou zobrazeny výsledky finanční skupiny Banky.
Banka vykazuje finanční údaje v českých korunách (Kč) s přesností na miliony Kč, pokud není uvedeno jinak.
(b) Vykazování majetkových účastí
Majetkovou účastí s rozhodujícím vlivem je investice v dceřiné společnosti, kdy Banka přímo nebo nepřímo vlastní
více než 50 % základního kapitálu nebo je schopna vykonávat nad společností kontrolu jiným způsobem. Majetkovou
účastí s podstatným vlivem je investice v přidružené společnosti, kdy Banka přímo nebo nepřímo vlastní 20 až 50 %
základního kapitálu společnosti.
Investice do dceřiných a přidružených společností Banky jsou účtovány v pořizovací ceně upravené o opravné
položky. Majetkové účasti s přímým nebo nepřímým podílem Banky na základním kapitálu společnosti nižším než
20 % jsou vykazovány jako Akcie, podílové listy a ostatní podíly a jsou oceňovány stejně jako cenné papíry k prodeji.
Výnosy z dividend jsou zachyceny v okamžiku vzniku nároku na výplatu dividendy v rozvaze jako pohledávka v položce
Náklady a příjmy příštích období a ve výkazu zisku a ztráty jako Výnosy z akcií a podílů. V okamžiku výplaty dividendy
je pohledávka vypořádána proti inkasovaným peněžním prostředkům.
Banka posuzuje pravidelně, zda došlo ke snížení hodnoty majetkových účastí. U majetkových účastí dochází ke snížení
hodnoty, jestliže je jejich účetní hodnota vyšší než současná hodnota očekávaných budoucích peněžních toků.
Majetkové účasti v cizích měnách jsou vykazovány v rozvaze historickým kurzem.
(c) Vykazování operací v cizích měnách
Aktiva a pasiva v cizí měně jsou vykázána v účetní závěrce v Kč. Ke každému rozvahovému dni jsou:
(i) cizoměnové peněžní položky přepočteny kurzem ČNB střed,
(ii) cizoměnové nepeněžní položky, které jsou oceněny v historických nákladech, přepočteny kurzem ČNB střed
ke dni transakce,
(iii) cizoměnové nepeněžní položky, které jsou oceněny v reálné hodnotě, přepočteny kurzem ČNB střed platným
k datu, kdy byla reálná hodnota stanovena.
Výnosy a náklady v cizích měnách jsou v účetním systému Banky zachyceny v Kč, a v účetní závěrce jsou tedy
vykázány přepočtené směnným kurzem platným k datu transakce.
Zisky nebo ztráty vyplývající ze změn směnných kurzů po dni transakce jsou vykázány v položce Zisk nebo ztráta
z finančních operací.
(d) Pohledávky za bankami a klienty
Úvěry poskytnuté Bankou ve formě přímého postoupení finančních prostředků danému klientovi jsou považovány
za poskytnuté úvěry a jsou vykazovány v zůstatkové hodnotě. Veškeré úvěry a pohledávky jsou zaúčtovány
v okamžiku poskytnutí finančních prostředků klientům.
Úvěry klientům a finančním institucím jsou vykázány v zůstatkové hodnotě snížené o opravné položky. Další
informace k tvorbě opravných položek jsou uvedeny v bodě 27 této účetní závěrky.
Banka vyměřuje klientům úroky z prodlení od okamžiku, kdy je část pohledávky po splatnosti. Dle předpisů Banky
nemohou být úroky z prodlení kryty zajištěním k úvěru klienta. Úroky z prodlení jsou vykazovány jako Úrokové výnosy
až v okamžiku jejich úhrady.
Banka odepisuje ztrátové úvěry u klientů, kteří nejsou schopni dále plnit své závazky, proti vytvořeným opravným
položkám na ztráty z úvěrů. Výnosy z odepsaných pohledávek jsou vykázány ve výkazu zisku a ztráty v položce
Rozpuštění opravných položek a rezerv k pohledávkám a zárukám, výnosy z dříve odepsaných pohledávek.