You also want an ePaper? Increase the reach of your titles
YUMPU automatically turns print PDFs into web optimized ePapers that Google loves.
(e) Cenné papíry<br />
Cenné papíry držené Bankou jsou členěny do portfolií v souladu se záměrem Banky při jejich nabytí a se strategií Banky<br />
pro investice do cenných papírů. Banka zařazuje cenné papíry do portfolií k obchodování, k prodeji a do portfolia<br />
cenných papírů držených do splatnosti. Od roku 2002 Banka rovněž vykazuje cenné papíry pořízené v primárních<br />
emisích neurčené k obchodování, které se vykazují společně s poskytnutými úvěry. Základní odlišnosti mezi účetním<br />
zachycením jednotlivých portfolií spočívají v přístupu k oceňování cenných papírů a vykazování jejich reálných hodnot<br />
v účetních výkazech.<br />
Veškeré cenné papíry v držení Banky jsou prvotně zachyceny v okamžiku vypořádání nákupu v pořizovací ceně se<br />
započtením přímých transakčních nákladů spojených s nákupem cenných papírů.<br />
Obchody s cennými papíry, které nesplňují podmínku obvyklého vypořádání na příslušném trhu s cennými papíry, jsou<br />
účtovány jako finanční deriváty a v okamžiku vypořádání nákupu jsou zachyceny v rozvaze v reálné hodnotě.<br />
U dluhových cenných papírů je pořizovací cena postupně zvyšována o nabíhající úrokové výnosy s použitím efektivní<br />
úrokové míry. Úrokovými výnosy se rozumí nabíhající rozdíl mezi nominální hodnotou cenného papíru a pořizovací<br />
cenou a dále nabíhající kupon a jsou vykázány ve výkazu zisku a ztráty v položce Výnosy z úroků a podobné výnosy.<br />
Výnosy z dividend z cenných papírů jsou zachyceny v okamžiku vzniku nároku na výplatu dividendy a jsou vykázány<br />
v rozvaze jako pohledávka v položce Náklady a příjmy příštích období a ve výkazu zisku a ztráty jako výnos v položce Výnosy<br />
z akcií a podílů. V okamžiku fyzické výplaty dividendy je pohledávka vypořádána proti inkasovaným peněžním prostředkům.<br />
Obchody s vlastními akciemi (kapitálový nástroj) ovlivňují přímo vlastní kapitál Banky.<br />
Cenné papíry k obchodování<br />
Cenné papíry v portfoliu k obchodování jsou cenné papíry (akcie, dluhopisy, pokladniční poukázky, směnky a podílové<br />
listy) nabyté Bankou za účelem tvorby zisku z pohybů cen v krátkodobém časovém horizontu. Po prvotním zaúčtování<br />
jsou tyto cenné papíry zachyceny a dále vykazovány v reálné hodnotě, která odpovídá ceně, za niž jsou cenné papíry<br />
obchodovány na burzách, popřípadě na jiných veřejných trzích cenných papírů.<br />
Nerealizované zisky a ztráty z přecenění cenných papírů na reálnou hodnotu, stejně jako realizované zisky a ztráty,<br />
jsou zachyceny ve výkazu zisku a ztráty v položce Zisk nebo ztráta z finančních operací.<br />
Všechny smlouvy o nákupu a prodeji cenných papírů k obchodování s termínem vypořádání stanoveným platnými<br />
zákony nebo zvyklostmi daného trhu (nákup a prodej s obvyklým termínem vypořádání) jsou vedeny jako spotové<br />
transakce. Transakce nesplňující podmínku obvyklého vypořádání jsou vykazovány jako finanční deriváty.<br />
Cenné papíry držené do splatnosti<br />
Cenné papíry držené do splatnosti jsou cenné papíry s fixními či určitelnými platbami a pevnou splatností, které Banka<br />
zamýšlí a zároveň je schopna držet do splatnosti. Banka v tomto portfoliu vykazuje dluhopisy. Cenné papíry držené<br />
do splatnosti jsou oceňovány naběhlou hodnotou s použitím efektivní úrokové míry.<br />
Banka posuzuje pravidelně, zda došlo ke snížení hodnoty cenných papírů držených v portfoliu do splatnosti.<br />
U finančního aktiva došlo ke snížení hodnoty, jestliže je jeho účetní hodnota vyšší než jeho odhadovaná realizovatelná<br />
hodnota, jež je rovna současné hodnotě očekávaných budoucích peněžních toků diskontovaných s použitím původní<br />
efektivní úrokové sazby daného finančního nástroje. Výše ztráty ze snížení hodnoty aktiv nepřeceňovaných na reálnou<br />
hodnotu je rovna rozdílu mezi účetní hodnotou aktiva a jeho realizovatelnou hodnotou. V případě, že došlo ke snížení<br />
hodnoty aktiv, vytváří Banka opravné položky, které jsou vykázány ve výkazu zisku a ztráty v položce Zisk nebo ztráta<br />
z finančních operací.<br />
Cenné papíry pořízené v primárních emisích neurčené k obchodování<br />
Cenné papíry pořízené v primárních emisích neurčené k obchodování jsou cenné papíry získané za poskytnutí peněz,<br />
zboží nebo služeb přímo dlužníkovi. Cenné papíry pořízené v primárních emisích jsou oceňovány stejným způsobem jako<br />
cenné papíry držené do splatnosti. Tyto cenné papíry jsou v rozvaze vykazovány společně s pohledávkami za <strong>banka</strong>mi<br />
nebo za klienty.
Change language