6(40)
You also want an ePaper? Increase the reach of your titles
YUMPU automatically turns print PDFs into web optimized ePapers that Google loves.
Журнал «Интернаука» № 6 (<strong>40</strong>), 2018 г.<br />
средства под действием внешних факторов (например,<br />
инфляционных процессов) обесцениваются[4,<br />
c. 7].<br />
Таким образом, проведенное теоретическое исследование<br />
позволило определить «денежный поток»<br />
как совокупность поступлений и выплат денежных<br />
средств распределенных во времени в результате<br />
осуществления определенного проекта или<br />
функционирования того или иного вида активов[5,<br />
c. 78].<br />
Приведем пример.<br />
Объектом исследования является товарищество<br />
с ограниченной ответственностью «Отис», предоставляющее<br />
услуги по дистанционному мониторингу<br />
установленных на объектах систем безопасности,<br />
а также по обеспечению мобильными охранными<br />
подразделениями оперативного реагирования (г.<br />
Алматы) [6].<br />
Был произведен анализ наличия и движения денежных<br />
потоков на предприятии. Результаты представлены<br />
в табл. 1<br />
Движение денежных потоков по видам деятельности ТОО «Отис» за 2014- 2016 г.г., тыс. тенге<br />
Таблица 1.<br />
Наименование 2014 2015 2016 2015/2014 2016/2015<br />
I. Движение денежных средств от операционной деятельности<br />
1. Поступление денежных средств, всего 643 295,63 642 957,27 594 105,67 -338,36 -48 851,6<br />
2. Выбытие денежных средств, всего 661 519,42 634 006,23 583 048,8 -27 513,19 -50 957,43<br />
3. Чистая сумма денежных средств от операционной<br />
деятельности<br />
-18 223,79 8 951,04 11 056,87 27 174,83 2 105,83<br />
II. Движение денежных средств от инвестиционной деятельности<br />
1. Поступление денежных средств, всего 0 0 0 0 0<br />
2. Выбытие денежных средств, всего 12,30 0 0 -12,30 0<br />
3. Чистая сумма денежных средств от инвестиционной<br />
деятельности<br />
-12,30 0 0 12,30 0<br />
III. Движение денежных средств от финансовой деятельности<br />
1. Поступление денежных средств, всего 0 0 0 0 0<br />
2. Выбытие денежных средств, всего 0 0 0 0 0<br />
3. Чистая сумма денежных средств от финансовой<br />
деятельности<br />
0 0 0 0 0<br />
Итого: Увеличение +/- уменьшение денежных<br />
средств<br />
-18 236,09 8 951,04 11 056,87 27 187,13 2105,83<br />
Посредством прямого метода проводится исследование<br />
отчета о движении денежных средств ТОО<br />
«Отис» за период с 2014 по 2016 год. Оно показало,<br />
что в период с 2014 по 2016 год ТОО «Отис» не<br />
осуществляло движения денежных средств от финансовой<br />
деятельности. Касательно инвестиционной<br />
деятельности лишь в 2014 году наблюдался отток на<br />
сумму в 12,30 тыс. тенге. Наибольший объем операций<br />
с денежными средствами осуществлялся от<br />
операционной деятельности.<br />
В 2014 году наблюдался отрицательный чистый<br />
денежный поток, что негативно характеризует<br />
управление наиболее ликвидными активами. Однако<br />
уже в 2015 году произошел рост показателя на<br />
27 187,13 тыс. тенге, а в последующий год еще на<br />
2 105,83 тыс. тенге, что укрепило положительную<br />
тенденцию развития денежного потока.<br />
Проведенный в работе анализ позволил выявить<br />
ряд проблем в управлении денежными потоками<br />
ТОО «Отис», которые препятствуют прогрессивному<br />
развитию предприятия. Консервативный подход,<br />
используемый руководством, в части управления<br />
наиболее ликвидными активами и обязательствами,<br />
препятствует получению дополнительной прибыли.<br />
Под давлением внешних факторов это уже отражается<br />
на снижении чистого финансового результата.<br />
Сохранение такого положения уже в среднесрочной<br />
перспективе станет фактором, ведущим к потере<br />
платежеспособности, лидерских позиций в отрасли,<br />
финансовой устойчивости. Потребность в изменениях<br />
связана с отсутствием развития, нарастающими<br />
внешними угрозами[7].<br />
Рекомендации по улучшению финансового положения<br />
ТОО «Отис» базируются на итогах анализа<br />
не только денежных потоков, но и состояния всех<br />
рассчитанных финансовых коэффициентов, горизонтальном<br />
анализе, аналитических суждениях.<br />
Таким образом, для повышения эффективности<br />
управления денежными потоками ТОО «Отис» рекомендуется:<br />
1) разработать политику взаимодействия с дебиторами,<br />
в частности частными охранными организациями,<br />
государственными учреждениями и др.;<br />
2) оценить состояние запасов предприятия, выявив<br />
необходимый объем для эффективной бесперебойной<br />
деятельности;<br />
3) приобрести и внедрить программу, оптимизирующую<br />
работу предприятия;<br />
4) привлечь заемный капитал для расширения<br />
географии продаж, формирования новых товарных<br />
позиций с целью повышения выручки;<br />
5) пересмотреть договора с поставщиками для<br />
поиска наиболее оптимальных условий сотрудничества<br />
и снижения себестоимости (возможно проведение<br />
тендера);<br />
55