Download årsrapport 2012 her... - Arla.com
Download årsrapport 2012 her... - Arla.com
Download årsrapport 2012 her... - Arla.com
Create successful ePaper yourself
Turn your PDF publications into a flip-book with our unique Google optimized e-Paper software.
ARLA FOODS<br />
nOTE 6: øvrigE FOrHOLD<br />
I denne note specificeres skatten, der opdeles i skat i resultatopgørelsen og den udskudte skat i balancen. Den effektive<br />
skatteprocent udregnes og udskudte skatteforpligtelser, der ikke er en del af balancen specificeres.<br />
Herudover findes andre lovpåkrævede oplysninger, såsom vederlag til bestyrelse og direktion samt repræsentantskabsvalgte<br />
revisorer. Ydermere er der oplysninger om kontraktlige forpligtelser, nærtstående partner og andelshavernes hæftelse.<br />
nOTE 6.1. SkAT<br />
Anvendt regnskabspraksis<br />
Skat i resultatopgørelsen<br />
Den skattepligtige indkomst opgøres efter de for<br />
virksomhederne gældende nationale regler.<br />
Skatten opgøres på baggrund af kooperationsbeskatning<br />
eller selskabsbeskatning. Kooperationsbeskatning<br />
baseres på formue, mens selskabsbeskatning<br />
baseres på årets indkomst. Årets skat<br />
består af årets aktuelle skat og ændringer i årets<br />
udskudte skat. Den omkostningsførte skat<br />
vedrørende årets indtjening indregnes i resultatopgørelsen.<br />
Den omkostningsførte skat vedrørende<br />
indtægter og omkostninger indregnet i egenkapitalen,<br />
indregnes direkte på egenkapitalen.<br />
Aktuel og udskudt skat<br />
Aktuelle skatteforpligtelser og tilgodehavender<br />
indregnes i balancen som skat, beregnet af årets<br />
skattepligtige indkomst, reguleret for eventuel<br />
skat vedrørende tidligere års skattepligtige<br />
indkomster samt for betalte aconto-skatter.<br />
Udskudt skat og årets regulering <strong>her</strong>af opgøres<br />
efter den balanceorienterede gældsmetode som<br />
skatteværdien af midlertidige forskelle mellem<br />
regnskabsmæssige og skattemæssige værdier af<br />
aktiver og forpligtelser. Udskudte skatteaktiver,<br />
<strong>her</strong>under skatteværdien af fremførselsberettigede<br />
skattemæssige underskud, indregnes under<br />
andre langfristede aktiver med den værdi, hvortil<br />
de forventes at blive anvendt, enten ved<br />
udligning i skat af fremtidig indtjening eller ved<br />
modregning i udskudte skatteforpligtelser i<br />
virksomheder, inden for samme juridiske<br />
skatteenhed og jurisdiktion. Udskudt skat måles<br />
på grundlag af de skatteregler og skattesatser i de<br />
respektive lande, der med lovgivningen ved<br />
afslutningen af regnskabsperioden vil være<br />
gældende, når den udskudte skat forventes<br />
udløst. Ændring i udskudte skatteaktiver og<br />
forpligtelser som følge af ændringer i skattesatsen<br />
indregnes i årets totalindkomst.<br />
100<br />
usikkerhed og skøn<br />
Udskudt skat:<br />
Udskudt skat afspejler vurderinger af den faktiske<br />
fremtidige skat, som skal betales vedrørende<br />
poster i regnskabet, under hensyntagen til timing<br />
og sandsynlighed. Endvidere afspejler disse skøn<br />
forventninger om fremtidige skattepligtige<br />
overskud og koncernens skatteplanlægning.<br />
Faktisk fremtidig skat kan afvige fra disse skøn<br />
som følge af ændringer i forventningerne til den<br />
fremtidige skattepligtige indkomst, fremtidige<br />
lovmæssige ændringer for indkomstskat eller<br />
resultatet af skattemyndighedernes endelige<br />
gennemgang af koncernens selvangivelser.<br />
Indregning af udskudt skat afhænger også af en<br />
vurdering af den fremtidige anvendelse af<br />
aktivet.<br />
nOTE 6.1.a SkAT i rESuLTATOPgørELSEn<br />
(Mio.DKK)<br />
Selskabsskat<br />
<strong>2012</strong> 2011<br />
Aktuel skat -39 -35<br />
Udskudt skat -34 -11<br />
Ændring i udskudt skat som følge af ændret skatteprocent 15 -18<br />
Regulering vedrørende tidligere år, aktuel skat -11 35<br />
Regulering vedrørende tidligere år, udskudt skat 26 13<br />
Selskabsskat i alt -43 -16<br />
Andelsskat -46 -35<br />
Skat i resultatopgørelsen i alt -89 -51<br />
nOTE 6.1.b bErEgning AF EFFEkTiv SkATTEPrOCEnT<br />
(Mio.DKK)<br />
Selskabsskatteprocent i Danmark 25% 25%<br />
Afvigelse i udenlandske datterselskabers skatteprocent sammenlignet med den danske skatteprocent (netto) 0% 0%<br />
Skat i kooperationsbeskattede virksomheder -22% -23%<br />
Ikke-skattepligtig indkomst fratrukktet ikke-fradragsberettigede omkostninger (netto) 5% 6%<br />
Ændring af skatteprocent -1% 1%<br />
Regulering vedrørende tidligere år -2% -3%<br />
Øvrige reguleringer -1% -2%<br />
Effektiv skatteprocent 4% 4%