Download årsrapport 2012 her... - Arla.com
Download årsrapport 2012 her... - Arla.com
Download årsrapport 2012 her... - Arla.com
You also want an ePaper? Increase the reach of your titles
YUMPU automatically turns print PDFs into web optimized ePapers that Google loves.
ARLA FOODS<br />
nOTE 5.4 AFLEDTE FinAnSiELLE inSTruMEnTEr<br />
Anvendt regnskabspraksis<br />
Afledte finansielle instrumenter indregnes fra<br />
handelsdagen og måles i balancen til dagsværdi.<br />
Positive og negative dagsværdier af afledte<br />
finansielle instrumenter indgår på særskilte linjer<br />
i balancen, og modregning af positive og negative<br />
værdier foretages alene, når <strong>Arla</strong> har den legale<br />
ret til og intention om at afregne flere finansielle<br />
instrumenter netto.<br />
Dagsværdisikring<br />
Ændringer i dagsværdi af afledte finansielle<br />
instrumenter, der er klassificeret som og opfylder<br />
kriterierne for sikring af dagsværdien af et<br />
indregnet aktiv eller en indregnet forpligtelse,<br />
indregnes i resultatopgørelsen sammen med<br />
ændringer i værdien af det sikrede aktiv eller den<br />
sikrede forpligtelse for så vidt angår den del, der<br />
er sikret.<br />
Pengestrømssikring<br />
Ændringer i den del af dagsværdi af afledte<br />
finansielle instrumenter, der er klassificeret som<br />
og opfylder betingelserne for sikring af fremtidige<br />
nOTE 5.4.b nETTOinvESTEringSAFDækning<br />
betalingsstrømme, og som effektivt sikrer<br />
ændringer i fremtidige pengestrømme, indregnes<br />
i anden totalindkomst i en særskilt reserve for<br />
sikringstransaktioner under egenkapitalen, indtil<br />
de sikrede pengestrømme påvirker resultatopgørelsen.<br />
På dette tidspunkt reklassificeres gevinst<br />
eller tab vedrørende sådanne sikringstransaktioner<br />
fra anden totalindkomst og indregnes i<br />
samme regnskabspost som det sikrede<br />
(basisjustering).<br />
Hvis sikringsinstrumentet ikke længere opfylder<br />
kriterierne for regnskabsmæssig sikring, ophører<br />
sikringsforholdet fremadrettet.<br />
Den akkumulerede værdiændring indregnet i<br />
anden totalindkomst reklassificeres til resultatopgørelsen,<br />
når de sikrede pengestrømme påvirker<br />
resultatopgørelsen eller ikke længere er<br />
sandsynlig.<br />
Forventes de sikrede pengestrømme ikke<br />
længere at blive realiseret, reklassificeres den<br />
akkumulerede værdiændring til resultatopgørelsen<br />
straks.<br />
94<br />
Sikring af nettoinvestering<br />
Ændring i dagsværdien af afledte finansielle<br />
instrumenter, som anvendes til sikring af<br />
nettoinvesteringer i udenlandske datter<br />
virksomheder, og som effektivt sikrer mod<br />
valutakursændringer i disse virksomheder,<br />
indregnes i koncernregnskabet i anden<br />
totalindkomst under en særskilt reserve for<br />
valutakursregulering.<br />
Dagsværdi af sikringsinstrumenter, der ikke<br />
opfylder kriterierne for regnskabsmæssig sikring<br />
(økonomisk sikring)<br />
For afledte finansielle instrumenter, som ikke<br />
opfylder betingelserne for behandling som<br />
sikringsinstrumenter, indregnes ændringer i<br />
dagsværdi løbende i resultatopgørelsen under<br />
finansielle poster.<br />
nOTE 5.4.a. Sikring AF FrEMTiDigE PEngESTrøMME PÅ FOrvEnTEDE TrAnSAkTiOnEr<br />
(Mio.DKK)<br />
DAGSVÆRDI<br />
INDREGNET<br />
I ANDEN<br />
Forventet indregning<br />
BOGFØRT TOTAL-<br />
<strong>2012</strong><br />
VÆRDI INDKOMST 2013 2014 2015 2016 EFTER 2016<br />
Valutakontrakter 25 25 25 0 0 0 0<br />
Renteaftaler -709 -709 -123 -119 -109 -75 -282<br />
BOGFØRT<br />
DAGSVÆRDI<br />
INDREGNET<br />
I ANDEN<br />
TOTAL-<br />
2011<br />
VÆRDI INDKOMST <strong>2012</strong> 2013 2014 2015 EFTER 2015<br />
Valutakontrakter -110 -110 -110 0 0 0 0<br />
Renteaftaler -565 -565 -93 -81 -71 -63 -257<br />
(Mio.DKK) <strong>2012</strong> 2011<br />
Anden totalindkomst 16 5<br />
Resultatopgørelse 0 0